老师，我们是被挂靠公司A，挂靠公司b，承揽的工程，款项已打到我...

在处理挂靠公司B的工程款项并退回管理费的问题上，需要明确几个关键点： 1. 确定管理费的性质：首先，要确认这笔管理费是作为服务费用收取还是其他形式的收入。这将影响会计分录的具体科目选择。 2. 税务处理：由于涉及款项的退回，需要考虑税务问题，包括是否需要开具发票、如何计算税额等。这通常取决于当地的税法规定以及双方之间的协议。 3. 资金流向：明确资金是如何从你们公司的账户流向挂靠公司B或个人的，确保所有交易都有适当的授权和记录。 4. 合规性：确保整个流程符合相关法律法规的要求，特别是关于反洗钱和反腐败的规定。 基于以上考虑，以下是一个简单的会计分录示例（请注意，这只是一个基本框架，具体情况可能需要根据实际业务细节进行调整）： ### 假设管理费为服务费 #### 1. 收到工程款时 ``` 借：银行存款 贷：应收账款 - 挂靠公司B ``` #### 2. 确认管理费收入（如果适用） ``` 借：应收账款 - 挂靠公司B 贷：主营业务收入/其他业务收入 - 管理费 应交税费 - 应交增值税（销项税额）（如果适用） ``` #### 3. 支付管理费给挂靠公司B或个人 ``` 借：应付账款 - 挂靠公司B/个人 贷：银行存款 ``` #### 4. 结转成本（如果有相关成本） ``` 借：主营业务成本/其他业务成本 贷：库存商品/劳务成本等 ``` ### 如果管理费不是收入而是代收代付性质 #### 1. 收到工程款时 ``` 借：银行存款 贷：其他应付款 - 挂靠公司B ``` #### 2. 支付管理费给挂靠公司B或个人 ``` 借：其他应付款 - 挂靠公司B 贷：银行存款 ``` 请记住，这些分录是基于一般情况提供的，实际操作中应根据具体合同条款、当地法律法规以及企业的会计政策来调整。