当期所得税的会计分录

当期当期费用当期收入个人所得税企业所得税所得税汇算清缴所得税费用所得税企业所得税税率应交个人所得税

我来答关注问题提问于2023年02月04日

回答 1

如果不够强大，但是你不能没有梦想，如果你没有梦想，将来你就只能为别人的梦想打工，这一路你可以哭，但你一定不能停。所以就跟老师来一起看看吧。

当期所得税的会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

当期所得税费用计算公式：

当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

计提递延所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

递延所得税费用计算公式：

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用

期末将所得税费用结转入本年利润科目会计分录：

借：本年利润

贷：所得税费用