月底用贷方核算的科目销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等项目合计，减去借方核算的科目进项税额、已交税金、转出未交增值税等项目合计。如果有贷方余额，则将该余额转入应交税费——未交增值税。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
如果有借方余额，将这个余额与本期的“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目作比较，没有已交税金发生额，不需要结转。有已交税金发生额，将借方余额与已交税金发生额比较，按较小额结转，作如下会计分录：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
，上述内容就是有关应交税费应交增值税明细科目余额在哪里
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