尊敬的学员，您好：应纳税所得额是不涉及递延所得税的哦~应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，故公司2019年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15[国债利息收入计入投资收益，纳税调减项]+5[税收滞纳金计入营业外支出，纳税调增项]+（25-15）[业务招待费计入管理费用，超出数额为纳税调增项]=300（万元）。所得税费用是需要考虑递延所得税的，所得税费用=当期所得税+递延所得税。注意区分~还有问题可以继续追问牛账网答疑老师哦^_^
尊敬的学员，您好：应纳税所得额是不涉及递延所得税的哦~应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，故公司2019年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15[国债利息收入计入投资收益，纳税调减项]+5[税收滞纳金计入营业外支出，纳税调增项]+（25-15）[业务招待费计入管理费用，超出数额为纳税调增项]=300（万元）。所得税费用是需要考虑递延所得税的，所得税费用=当期所得税+递延所得税。注意区分~还有问题可以继续追问牛账网答疑老师哦^_^
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