学员你好，这个问题涉及到汇算清缴补交税款后的会计处理。我们来一步步分析：
### 1. 汇算清缴补税的背景
汇算清缴补税是因为在年度所得税申报时，发现需要补缴以前年度的企业所得税。这种情况下，会计处理需要调整以前年度的损益，而不是直接影响当期的利润分配。
---
### 2. 正确的会计处理
#### （1）补缴税款的分录
当补缴税款时，直接通过“以前年度损益调整”科目处理：
```
借：以前年度损益调整 500
贷：应交税费——应交企业所得税 500
```
#### （2）结转“以前年度损益调整”
补税完成后，将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”：
```
借：利润分配——未分配利润 500
贷：以前年度损益调整 500
```
---
### 3. 你的问题分析
你提到的分录：
```
借：利润分配——未分配利润 500
贷：以前年度损益调整 500
```
这是正确的，但需要注意的是，这步分录是在“以前年度损益调整”科目已经结转后的操作。也就是说，你需要先完成补税的分录，再将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”。
---
### 4. 总结
完整的处理流程应该是：
1. 补税时：
```
借：以前年度损益调整 500
贷：应交税费——应交企业所得税 500
```
2. 结转“以前年度损益调整”：
```
借：利润分配——未分配利润 500
贷：以前年度损益调整 500
```
这样处理既符合会计准则，也准确反映了补税对以前年度损益的影响。
---
### 5. 注意事项
- “以前年度损益调整”科目用于调整以前年度的损益，不影响当期利润表。
- 补税金额应准确计算，避免税务风险。
- 如果涉及以前年度亏损弥补，还需考虑亏损弥补的税务处理。
希望这个解答能帮到你！如果还有其他问题，欢迎随时提问。
学员你好，这个问题涉及到汇算清缴补交税款后的会计处理。我们来一步步分析：
1. 汇算清缴补税的背景
汇算清缴补税是因为在年度所得税申报时，发现需要补缴以前年度的企业所得税。这种情况下，会计处理需要调整以前年度的损益，而不是直接影响当期的利润分配。
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2. 正确的会计处理
# （1）补缴税款的分录
当补缴税款时，直接通过“以前年度损益调整”科目处理：
```
借：以前年度损益调整 500
贷：应交税费——应交企业所得税 500
```
# （2）结转“以前年度损益调整”
补税完成后，将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”：
```
借：利润分配——未分配利润 500
贷：以前年度损益调整 500
```
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3. 你的问题分析
你提到的分录：
```
借：利润分配——未分配利润 500
贷：以前年度损益调整 500
```
这是正确的，但需要注意的是，这步分录是在“以前年度损益调整”科目已经结转后的操作。也就是说，你需要先完成补税的分录，再将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”。
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4. 总结
完整的处理流程应该是：
1. 补税时：
```
借：以前年度损益调整 500
贷：应交税费——应交企业所得税 500
```
2. 结转“以前年度损益调整”：
```
借：利润分配——未分配利润 500
贷：以前年度损益调整 500
```
这样处理既符合会计准则，也准确反映了补税对以前年度损益的影响。
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5. 注意事项
- “以前年度损益调整”科目用于调整以前年度的损益，不影响当期利润表。
- 补税金额应准确计算，避免税务风险。
- 如果涉及以前年度亏损弥补，还需考虑亏损弥补的税务处理。
希望这个解答能帮到你！如果还有其他问题，欢迎随时提问。
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金田老师
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木森老师
06月10日
学员，微信收付货款的账务处理要分情况来看，你得仔细记好了。
当你微信收到货款时，正确的做法是借记“其他货币资金 - 微信零钱”，贷记“主营业务收入”，同时还要计算增值税销项税额，所以应该是贷记“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。比如说你微信收到 10300 元货款，其中不含税收入是 10000 元，增值税是 300 元，那分录就是借记“其他货币资金 - 微信零钱 10300 元”，贷记“主营业务收入 10000 元”，贷记“应交税费 - 应交增值税（销项税额）300 元”。
用微信支付买煮肉大料款、维修费、电费、运费的时候，这些支出都是和生意相关的成本费用。如果是买煮肉大料，假设花了 200 元，那分录是借记“主营业务成本 200 元”，贷记“其他货币资金 - 微信零钱 200 元”。因为这大料是直接用于煮肉产生成本的，所以计入主营业务成本。
维修费的话，比如维修设备花了 150 元，金额不大就一次性计入费用，分录是借记“销售费用 - 维修费 150 元”，贷记“其他货币资金 - 微信零钱 150 元”。
电费方面，假如这个月电费是 300 元，分录是借记“主营业务成本 300 元”（如果电费主要是用于煮肉加工过程），或者借记“销售费用 - 电费 300 元”（如果电费更多是用于店铺照明等销售相关环境），贷记“其他货币资金 - 微信零钱 300 元”。
运费的话，比如运输货物花了 100 元，分录是借记“销售费用 - 运费 100 元”，贷记“其他货币资金 - 微信零钱 100 元”。
总之，微信收支都要通过“其他货币资金 - 微信零钱”这个科目来过渡，收入要记得算增值税，支出要按照用途分别计入主营业务成本或者销售费用，这样账目才清晰准确。
金田老师
回复
木森老师
06月10日
学员啊，你这分录的大方向是对的，但还得注意点细节。
当你老板买了生牛肉、生羊肉、牛肚、牛脸放进冷库的时候，确实要记入“库存商品”。不过呢，为了账目更清晰，最好还是分开来记。比如说，你买生牛肉花了 10000 元，生羊肉 8000 元，牛肚 5000 元，牛脸 3000 元，总共 26000 元。
如果是用银行存款付的款，那分录应该是借记“库存商品 - 生牛肉 10000 元”，借记“库存商品 - 生羊肉 8000 元”，借记“库存商品 - 牛肚 5000 元”，借记“库存商品 - 牛脸 3000 元”，贷记“银行存款 26000 元”。
要是还没付钱，是赊账的话，就贷记“应付账款 26000 元”。
为啥要这么分开记呢？因为你后面从冷库领这些食材的时候，得清楚知道每种食材的成本。要是都混在一起记个总的“库存商品”，那你后面算成本的时候就麻烦了，不知道每次领的到底是牛肉还是羊肉的成本，这样账目就会混乱。
所以啊，虽然你说的大框架对，但细分一下能让账更准确，也方便你后续处理成本结转这些事儿。
莎莎老师
回复
金**师
05月28日
（拿起茶杯，慢条斯理地开口）业务招待费的扣除比例啊，记住这个“双限额”原则：
1. 60%的基数限额：先按业务招待费实际发生额的60%算，比如花了1万元，先扣6000元。
2. 营收的5‰封顶：但别高兴太早，这部分还得和当年销售（营业）收入的5‰比一比，取较低的那个。比如营收1000万，5‰就是5万，如果60%算出来是6万，那只能扣5万，多出的1万要调增应纳税所得额。
举个例子：
- 若招待费发生额10万，营收2000万：
- 60%是6万，营收5‰是10万，按6万扣。
- 若招待费发生额10万，营收800万：
- 60%是6万，营收5‰是4万，只能扣4万，调增2万。
公式总结：允许扣除额 = min（发生额×60%，营收×5‰）
（敲敲计算器）下次记得提前测算，别让超标部分白白多交税！
金田老师
回复
木森老师
06月10日
学员啊，你这煮牛肉批发行业的账务处理，其实可以弄得明明白白的。
每天从冷库领生肉煮了卖，这生肉的成本是关键。当你领生肉的时候，要先把这部分成本转出来。假设你今天领了价值 5000 元的生肉，那分录就是借记“主营业务成本 5000 元”，贷记“库存商品 - 生肉 5000 元”。这里为啥是主营业务成本呢？因为对于你们这种批发行业来说，生肉就是你的商品，一领出来准备加工卖，那它的成本就要计入当期的成本。
然后是大料的成本。比如说你买了大料花了 200 元，在购买的时候，就应该直接计入成本。分录是借记“主营业务成本 200 元”，贷记“库存现金或者银行存款 200 元”。这大料和生肉一样，是直接用于煮牛肉产生成本的，所以直接算到主营业务成本里。
接着是燃气费用。比如你这个月用了燃气费用 300 元，在收到燃气账单或者支付的时候，借记“主营业务成本 300 元”，贷记“银行存款或者库存现金 300 元”。燃气是煮牛肉必不可少的开销，属于直接成本，所以要计入成本。
人工工资这块呢，如果你们请了人煮牛肉，每个月工资是 5000 元。那在每个月计提工资的时候，分录是借记“销售费用 - 人工工资 5000 元”，贷记“应付职工薪酬 5000 元”。等到实际发工资的时候，再借记“应付职工薪酬 5000 元”，贷记“库存现金或者银行存款 5000 元”。人工虽然参与煮牛肉，但这是销售过程中产生的费用，不是像工业生产那种生产成本，所以放在销售费用里。
维修机械的费用，假如这个月维修煮牛肉的设备花了 150 元。如果金额不大，直接计入销售费用，分录是借记“销售费用 - 维修费 150 元”，贷记“库存现金或者银行存款 150 元”。要是金额比较大，你可以先计入“长期待摊费用”，比如借记“长期待摊费用 150 元”，贷记“库存现金或者银行存款 150 元”，然后在之后的几个月里，每个月分摊一部分到销售费用，比如每个月分摊 30 元，分摊的时候借记“销售费用 - 维修费 30 元”，贷记“长期待摊费用 30 元”。
一整套账下来，就是把这些和煮牛肉相关的成本费用，按照它们的属性分别计入主营业务成本和销售费用。这样账目清晰，税务方面也能清楚明白。别把这些都混乱地放到生产成本里，那不是你们这个行业的核算方式。
金田老师
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木森老师
06月10日
学员啊，这煮牛肉用的大料钱、人工工资和维修费，可不能都结转到“生产成本”里，这是你们批发行业，不是工业生产那一套。
先说说这大料钱，它算是你煮牛肉这个过程中的一种直接成本。你在买大料的时候，就应该把它计入“主营业务成本”。比如说你买了 100 块钱的大料，那就直接借记“主营业务成本 100 元”，贷记“库存现金或者银行存款 100 元”（具体看你是怎么支付的）。这大料是直接用于煮牛肉产生成本的，和生肉的成本一样，要直接算到成本里。
再看看人工工资，如果你们请了专人来煮牛肉，这人工工资也不能放到“生产成本”里。你应该每个月计提人工工资的时候，借记“销售费用 - 人工工资”，贷记“应付职工薪酬”。等实际发放的时候，再借记“应付职工薪酬”，贷记“库存现金或者银行存款”。为啥要放在销售费用里呢？因为这人工是直接参与到煮牛肉然后销售这个过程中的，是为了销售产品而产生的费用，所以算作销售费用比较合适。
最后讲讲维修费，比如说你煮牛肉用的锅坏了，去修一下花了点钱。这个维修费呢，你可以根据情况处理。如果金额不大，直接计入“销售费用 - 维修费”就行。借记“销售费用 - 维修费”，贷记“库存现金或者银行存款”。要是金额比较大，你可以先计入“长期待摊费用”，然后在之后的几个月里分摊到“销售费用”中。不过一般来说，这种小维修直接进销售费用就差不多了。
总之，你们这不是工业生产，没有那么多复杂的生产成本核算。这些煮牛肉相关的额外费用，除了直接材料的大料钱直接进成本，其他的像人工和维修费，基本都放在销售费用里，这样账目才清楚，税务方面也不会出问题。
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