（推了推老花镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）
同学啊，这个问题得先理清楚业务实质。子公司替总公司交个税，这属于代付税款，账务处理要分两步走：
1. 24年支付税款时（假设总公司是独立纳税人）：
借：其他应收款——总公司
贷：银行存款
（这里要挂往来，别直接进费用！总部分摊房租水电可以，但税款代付必须体现债权）
2. 25年下账处理：
如果总公司一直不还钱，得有文件依据才能转损失：
借：营业外支出——税款代付损失
贷：其他应收款——总公司
（必须附总公司破产公告/吊销证明等文件，否则税务查账会找麻烦）
特别注意：
① 检查纳税主体是否正确，股权转让个税本该谁交？如果是总公司股东转让股权，那总公司只是扣缴义务人，子公司代付可能涉及三方协议问题；
② 银行回单要备注"代付XX股东股权转让个税"，避免被认定为子公司自身费用；
③ 如果总公司已注销，需取得注销证明，否则企业所得税汇算时可能不让税前扣除。
（敲桌子）记住啊，这种代付费用最容易被税务盯上，凭证链必须完整！
（推了推老花镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）
同学啊，这个问题得先理清楚业务实质。子公司替总公司交个税，这属于代付税款，账务处理要分两步走：
1. 24年支付税款时（假设总公司是独立纳税人）：
借：其他应收款——总公司
贷：银行存款
（这里要挂往来，别直接进费用！总部分摊房租水电可以，但税款代付必须体现债权）
2. 25年下账处理：
如果总公司一直不还钱，得有文件依据才能转损失：
借：营业外支出——税款代付损失
贷：其他应收款——总公司
（必须附总公司破产公告/吊销证明等文件，否则税务查账会找麻烦）
特别注意：
① 检查纳税主体是否正确，股权转让个税本该谁交？如果是总公司股东转让股权，那总公司只是扣缴义务人，子公司代付可能涉及三方协议问题；
② 银行回单要备注"代付XX股东股权转让个税"，避免被认定为子公司自身费用；
③ 如果总公司已注销，需取得注销证明，否则企业所得税汇算时可能不让税前扣除。
（敲桌子）记住啊，这种代付费用最容易被税务盯上，凭证链必须完整！
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