老师，我想问一下我这边酒店有桌布6条，另外一个店里没有这个桌...

（摘下老花镜，拿起红笔在草稿纸上勾画）小同志，你这账目啊，就像一团乱麻！咱们慢慢理，别急。

先理清楚时间线：
1. 上月计提工资：
```
借：管理费用 1000
贷：应付职工薪酬——工资 1000
```
这一步没问题，计提工资总额1000元。

2. 发放工资时：
```
借：应付职工薪酬——工资 1000
贷：其他应付款——公积金 100
贷：银行存款 900
```
这里问题来了！发放工资时直接扣了公积金100元，但这笔钱是员工个人部分，单位还需要承担同样的金额（假设比例12%）。所以正确操作应该是：
- 个人部分：从工资中代扣100元（计入“其他应付款——公积金”）。
- 单位部分：需要额外计提100元（计入“应付职工薪酬——公积金”）。
但你的分录里只扣了个人部分，漏提了单位部分！

3. 上个月支付公积金：
```
借：其他应付款——公积金 125
借：管理费用——公积金 500
贷：银行存款 625
```
这里更混乱了！
- 其他应付款——公积金本来应该是100元（个人部分），结果支付了125元，多付了25元。
- 管理费用——公积金500元：这是单位补缴的金额，但金额明显过大，可能包括了之前漏提的部分。

---

问题根源分析：
1. 漏提单位公积金：发放工资时，只扣了个人部分100元，但单位部分100元没有计提，导致后续支付时需要补提。
2. 支付金额混乱：个人部分应该是100元，但实际支付了125元，可能是：
- 单位部分补提了25元（100元漏提，75元可能在之前月份？）；
- 或者人员变动导致基数调整，但账目没有同步更新。
3. 科目使用错误：单位部分应该通过“应付职工薪酬——公积金”核算，而不是直接计入“管理费用——公积金”。

---

解决方案：
1. 补提上月单位公积金：
```
借：应付职工薪酬——公积金 100
贷：其他应付款——公积金 100
```
这样单位和个人部分都通过“其他应付款——公积金”归集。

2. 调整支付分录：
如果实际支付625元（个人100 + 单位525）：
```
借：其他应付款——公积金 100
借：应付职工薪酬——公积金 525
贷：银行存款 625
```
如果525元中有25元是补提上月漏提的，剩余500元是本月正常计提，需要分开处理。

3. 检查人员变动：
- 如果上月有新增员工，需重新计算公积金基数；
- 如果账目混乱，建议重新梳理“其他应付款——公积金”和“应付职工薪酬——公积金”的余额，确保账实相符。

---

总结：
- 个人部分：从工资中代扣，通过“其他应付款——公积金”核算。
- 单位部分：通过“应付职工薪酬——公积金”核算，不能直接计入管理费用。
- 人员变动：需同步调整计提基数，避免漏提或多提。

下次记账时，记住“五险一金”要分清个人和单位部分，科目别混淆！（敲计算器）