我可以明确地告诉你：第二季度在资产负债表中的其他应付款不能照上一季度的数字填写。以下是具体原因和分析：
### 一、其他应付款的填列原则
其他应付款应根据企业实际需要支付的款项余额填列，而不是简单地照搬上一季度的数字。即使公户没有收入，只要激活公户的钱还没还，这笔负债依然存在，需要在报表中如实反映。
### 二、激活公户的钱未还的影响
激活公户的钱属于企业的短期负债，虽然公户没有收入，但这笔钱仍然需要偿还。因此，在第二季度的资产负债表中，其他应付款的金额应该包括这笔未还的款项。如果这笔钱在第二季度仍未偿还，那么其他应付款的金额应该与上一季度保持一致；如果已经部分或全部偿还，则需要相应调整。
### 三、如何正确填列
1. 核对账目：首先，要仔细核对其他应付款的明细账，确保所有应付款项都记录在案，特别是激活公户的钱是否已经偿还或部分偿还。
2. 计算余额：根据核对后的账目，计算出其他应付款的实际余额。如果激活公户的钱仍未偿还，那么余额就是上一季度的金额；如果已经偿还了一部分，则需要减去已偿还的部分。
3. 填列报表：将计算出的其他应付款余额填入第二季度的资产负债表中。注意，不要直接照搬上一季度的数字，而是要根据实际情况进行调整。
### 四、注意事项
1. 准确性：填列资产负债表时，一定要确保数据的准确性。其他应付款的金额必须与实际需要支付的款项相符，不能随意估计或遗漏。
2. 及时性：如果激活公户的钱在第二季度内发生了变动（如部分偿还），要及时更新报表中的数据，以反映企业的最新财务状况。
3. 合规性：填列资产负债表时，要遵守相关的会计准则和法规要求，确保报表的合规性和可读性。
总之，第二季度在资产负债表中的其他应付款不能照上一季度的数字填写，而是需要根据企业的实际情况进行调整。
我可以明确地告诉你：第二季度在资产负债表中的其他应付款不能照上一季度的数字填写。以下是具体原因和分析：
一、其他应付款的填列原则
其他应付款应根据企业实际需要支付的款项余额填列，而不是简单地照搬上一季度的数字。即使公户没有收入，只要激活公户的钱还没还，这笔负债依然存在，需要在报表中如实反映。
二、激活公户的钱未还的影响
激活公户的钱属于企业的短期负债，虽然公户没有收入，但这笔钱仍然需要偿还。因此，在第二季度的资产负债表中，其他应付款的金额应该包括这笔未还的款项。如果这笔钱在第二季度仍未偿还，那么其他应付款的金额应该与上一季度保持一致；如果已经部分或全部偿还，则需要相应调整。
三、如何正确填列
1. 核对账目：首先，要仔细核对其他应付款的明细账，确保所有应付款项都记录在案，特别是激活公户的钱是否已经偿还或部分偿还。
2. 计算余额：根据核对后的账目，计算出其他应付款的实际余额。如果激活公户的钱仍未偿还，那么余额就是上一季度的金额；如果已经偿还了一部分，则需要减去已偿还的部分。
3. 填列报表：将计算出的其他应付款余额填入第二季度的资产负债表中。注意，不要直接照搬上一季度的数字，而是要根据实际情况进行调整。
四、注意事项
1. 准确性：填列资产负债表时，一定要确保数据的准确性。其他应付款的金额必须与实际需要支付的款项相符，不能随意估计或遗漏。
2. 及时性：如果激活公户的钱在第二季度内发生了变动（如部分偿还），要及时更新报表中的数据，以反映企业的最新财务状况。
3. 合规性：填列资产负债表时，要遵守相关的会计准则和法规要求，确保报表的合规性和可读性。
总之，第二季度在资产负债表中的其他应付款不能照上一季度的数字填写，而是需要根据企业的实际情况进行调整。
更多
竹子老师
回复
杨阳老师
05月30日
（推了推老花镜，慢慢道来）这个问题啊，其实涉及到个税申报的“收付实现制”原则，很多会计新手容易混淆。下面我分几点给你讲清楚：
---
一、6月1日发4月工资，是否可以在6月申报？
可以，但要看税务核定的申报期限。
根据《个人所得税法》规定，个税申报遵循“实际发放当月申报”的原则。如果6月1日发放4月工资，属于6月实际支付的收入，理论上应该在7月15日前申报6月所属期的个税。但实际操作中，有些地区允许企业在6月提前申报，具体要看当地税务局的核定规则。
- 如果税务局核定你单位是“次月申报”，则6月1日发的4月工资需要在7月15日前申报。
- 如果税务局允许“当月申报”，则可以在6月直接申报。
---
二、6月15日发5月工资，是否可以在7月申报？
必须等到7月15日前申报。
6月15日发放的5月工资，属于6月实际支付的收入，按照“收付实现制”原则，应在7月15日前申报6月所属期的个税。不能拖延到8月申报，否则属于逾期申报，可能会被罚款。
---
三、是否可以在6月申报4月工资个税，在7月申报5月工资个税？
不可以。
根据税法规定，同一纳税人在同一月份内取得的多笔收入，必须合并申报。即使4月和5月的工资分两次发放（6月1日和6月15日），也需要在7月15日前合并申报6月所属期的个税，不能分开申报。
- 合并申报的原因：4月和5月的工资都属于6月实际支付的收入，税务系统会将其视为6月所属期的收入，合并计算个税。
- 不能扣两个5000元起征点：个税的起征点是按月计算的，无论6月发放的是几个月的工资，只能扣除一个月的5000元起征点。
---
四、具体操作建议
1. 合并计算收入：将4月和5月的工资合并为6月所属期的收入，累计预扣预缴个税。
2. 累计专项附加扣除：如果员工在4月和5月有符合条件的专项附加扣除（如子女教育、房贷利息等），可以按月累计扣除。
3. 申报时间：在7月15日前登录自然人电子税务局，选择“综合所得申报”功能，填写6月所属期的合并收入，系统会自动计算应纳税额。
---
举例说明
假设员工A的4月工资为8000元，5月工资为9000元，分别在6月1日和6月15日发放。
- 合并收入：8000 + 9000 = 17000元
- 减除费用：5000元（6月所属期）
- 应纳税所得额：17000 - 5000 = 12000元
- 适用税率：10%（假设无其他扣除）
- 应纳税额：12000 × 10% - 2520（速算扣除数） = 948元
---
注意事项
1. 税务核定规则：如果当地税务局允许“当月申报”，可以在6月提前申报4月工资的个税，但5月工资仍需在7月申报。
2. 逾期风险：如果6月1日发的4月工资在6月申报，而6月15日发的5月工资在7月申报，可能会被税务局认定为拆分申报，存在合规风险。
3. 汇算清缴：次年汇算清缴时，4月和5月的工资会与全年收入合并，多退少补。
总之，最稳妥的方式是将所有6月实际发放的收入合并，在7月15日前统一申报。这样既符合税法规定，又避免了合规风险。
竹子老师
回复
杨阳老师
05月30日
（拿起计算器和眼镜，仔细看看）这个问题涉及到个税申报的实操细节，很多会计容易在这里出错。下面我分几点给你讲清楚：
一、6月15日发的4月和5月工资，可以当天申报吗？
可以申报，但要注意时间节点。
根据《个人所得税法》规定，扣缴义务人应当在实际发放工资的次月15日前完成个税申报。因此，如果6月15日发放4月和5月的工资，申报截止时间为7月15日，不需要在6月15日当天申报。但实际操作中，建议在6月底前完成申报，避免因数据错误或系统问题耽误进度。
---
二、需要合并申报还是分别申报？
必须合并申报。
根据税法规定，同一纳税人在同一月份内取得的多笔工资收入，应当合并为一笔收入计算个人所得税。即使4月和5月的工资属于不同月份的应发工资，但在6月实际发放时，税务系统会将其视为6月所属期的收入，合并计算个税。
---
三、合并申报能否扣两个5000元起征点？
不能扣除两个5000元起征点。
个税的起征点（即基本减除费用）是按月计算的，而不是按次计算。无论6月发放的是4月、5月还是其他月份的工资，都只能扣除一个月的5000元起征点。此外，专项附加扣除（如子女教育、房贷利息等）也只能按月累计扣除，不能重复享受。
---
具体操作建议：
1. 合并计算收入：将4月和5月的工资合并为6月所属期的收入，累计预扣预缴个税。
2. 累计专项附加扣除：如果员工在4月和5月有符合条件的专项附加扣除（如子女教育、赡养老人等），可以按月累计扣除。
3. 申报时间：在7月15日前登录自然人电子税务局，选择“综合所得申报”功能，填写6月所属期的合并收入，系统会自动计算应纳税额。
---
举例说明：
假设员工A的4月工资为8000元，5月工资为9000元，6月15日合并发放。
- 合并收入：8000 + 9000 = 17000元
- 减除费用：5000元（6月所属期）
- 应纳税所得额：17000 - 5000 = 12000元
- 适用税率：10%（假设无其他扣除）
- 应纳税额：12000 × 10% - 2520（速算扣除数） = 948元
---
注意事项：
1. 如果4月和5月的工资在6月分批次发放（如6月1日发4月工资，6月15日发5月工资），仍需合并申报，且只能扣除一个5000元起征点。
2. 如果员工在6月还有其他收入（如奖金、补贴等），也需要合并计算。
3. 次年汇算清缴时，4月和5月的工资会与全年收入合并，多退少补。
总之，记住“实际发放当月申报，合并计算，单扣5000元起征点”的原则，就不会出错了。
竹子老师
回复
杨阳老师
05月30日
（拿起计算器敲了敲）这个问题其实涉及到个税申报的时间节点，很多新手会计容易在这里犯迷糊。按照《个人所得税法》的规定，扣缴义务人应当在实际支付工资的次月15日前完成个税申报。也就是说，如果6月16日发4月的工资，申报截止时间仍然是7月15日，但具体操作上要注意几个关键点：
1. 申报所属期：6月发放的4月工资，税款所属期应填6月，而不是实际归属期4月。个税申报是以实际发放时间为准的，这一点一定要记住。
2. 申报截止时间：即使工资是6月16日发的，申报依然要在7月15日前完成。税务系统不会因为发放日期靠近月末而延长申报期限，所以建议在6月月底前就准备好数据，避免耽误。
3. 特殊情况处理：如果公司习惯在月中旬（比如16日）发工资，可以提前和银行沟通，确保款项准时到账。同时，财务人员要提前核对考勤、计提工资，避免因时间紧张导致数据错误。
举个例子：如果6月16日发4月工资，6月16日发5月工资，需要在7月15日前分别申报6月所属期的个税，将两个月的工资合并计算。累计预扣法下，系统会自动累计1-4月和1-5月的收入，分别计算应纳税额，再减去之前已预缴的税款。
总之，不管工资哪天发，申报都要在次月15日前完成。如果遇到节假日，申报期限会顺延，但这种情况比较少见。平时可以提前和税务专管员沟通，确保申报合规。
（0/9）
