（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）
简易计税项目这边啊，专票认证了得转出进项税，咱分两步走：
第一步，先算清楚要转出的税额。比如你这张专票价税合计是113万（假设税率13%），先拆分出税额：113万 ÷ (1+13%) ×13% =13万。这13万就是得转出的部分。
第二步，做分录：
借：主营业务成本/原材料等（把税额从成本里剔出来） 100万
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）13万
贷：应交税费-待抵扣进项税额/应付账款等（冲减原科目） 113万
（敲黑板）注意啊：
1. 简易计税项目本身不能抵扣，所以认证了必须转出，别抱着侥幸心理
2. 转出金额要跟专票上的税额一毛钱不差，别搞错了
3. 要是跨年了，通过"以前年度损益调整"处理，别直接改当年成本
（掏出个小本本）给你们记着：简易计税就像个"隔离区"，所有进项税都别想进去，进去了也得拎出来！遇到这种业务，先把税额单独拎清楚，再调整成本，手把手算明白了再入账，别嫌麻烦！
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）
简易计税项目这边啊，专票认证了得转出进项税，咱分两步走：
第一步，先算清楚要转出的税额。比如你这张专票价税合计是113万（假设税率13%），先拆分出税额：113万 ÷ (1+13%) ×13% =13万。这13万就是得转出的部分。
第二步，做分录：
借：主营业务成本/原材料等（把税额从成本里剔出来） 100万
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）13万
贷：应交税费-待抵扣进项税额/应付账款等（冲减原科目） 113万
（敲黑板）注意啊：
1. 简易计税项目本身不能抵扣，所以认证了必须转出，别抱着侥幸心理
2. 转出金额要跟专票上的税额一毛钱不差，别搞错了
3. 要是跨年了，通过"以前年度损益调整"处理，别直接改当年成本
（掏出个小本本）给你们记着：简易计税就像个"隔离区"，所有进项税都别想进去，进去了也得拎出来！遇到这种业务，先把税额单独拎清楚，再调整成本，手把手算明白了再入账，别嫌麻烦！
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