你好，同学。让我们一步步来解析并解决这个会计问题。
### 1. 增值税分录
首先，我们需要确认增值税的计算和分录。
#### 增值税计算：
- 发票金额（不含税）：465360元
- 征收率：0.1%
- 税额：4607.5元
增值税分录如下：
```plaintext
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 4607.5
贷：银行存款 4607.5
```
### 2. 附加税分录
附加税包括城建税、教育附加和地方教育附加。
#### 城建税计算：
- 城建税：115.19元
城建税分录如下：
```plaintext
借：税金及附加 115.19
贷：应交税费——应交城建税 115.19
```
#### 教育附加计算：
- 教育附加：69.11元
教育附加分录如下：
```plaintext
借：税金及附加 69.11
贷：应交税费——应交教育附加 69.11
```
#### 地方教育附加计算：
- 地方教育附加：46.07元
地方教育附加分录如下：
```plaintext
借：税金及附加 46.07
贷：应交税费——应交地方教育附加 46.07
```
### 3. 附加税和增值税结转分录
将上述税费进行结转。
#### 增值税结转分录：
```plaintext
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 4607.5
贷：应交税费——未交增值税 4607.5
```
#### 附加税结转分录：
```plaintext
借：应交税费——应交城建税 115.19
应交税费——应交教育附加 69.11
应交税费——应交地方教育附加 46.07
贷：应交税费——未交附加税 230.37
```
### 4. 增值税2%的优惠分录
如果适用2%的增值税优惠，需要单独做分录。假设发票金额不变，但税率变为2%。
#### 新的税额计算：
- 发票金额（不含税）：465360元
- 新税率：2%
- 新税额：465360 × 2% = 9307.2元
新的增值税分录如下：
```plaintext
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 9307.2
贷：银行存款 9307.2
```
### 总结
通过以上步骤，我们完成了增值税及其附加税的分录，以及在适用2%优惠时的分录。希望这些详细的解析对你有帮助！
你好，同学。让我们一步步来解析并解决这个会计问题。
1. 增值税分录
首先，我们需要确认增值税的计算和分录。
# 增值税计算：
- 发票金额（不含税）：465360元
- 征收率：0.1%
- 税额：4607.5元
增值税分录如下：
```plaintext
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 4607.5
贷：银行存款 4607.5
```
2. 附加税分录
附加税包括城建税、教育附加和地方教育附加。
# 城建税计算：
- 城建税：115.19元
城建税分录如下：
```plaintext
借：税金及附加 115.19
贷：应交税费——应交城建税 115.19
```
# 教育附加计算：
- 教育附加：69.11元
教育附加分录如下：
```plaintext
借：税金及附加 69.11
贷：应交税费——应交教育附加 69.11
```
# 地方教育附加计算：
- 地方教育附加：46.07元
地方教育附加分录如下：
```plaintext
借：税金及附加 46.07
贷：应交税费——应交地方教育附加 46.07
```
3. 附加税和增值税结转分录
将上述税费进行结转。
# 增值税结转分录：
```plaintext
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 4607.5
贷：应交税费——未交增值税 4607.5
```
# 附加税结转分录：
```plaintext
借：应交税费——应交城建税 115.19
应交税费——应交教育附加 69.11
应交税费——应交地方教育附加 46.07
贷：应交税费——未交附加税 230.37
```
4. 增值税2%的优惠分录
如果适用2%的增值税优惠，需要单独做分录。假设发票金额不变，但税率变为2%。
# 新的税额计算：
- 发票金额（不含税）：465360元
- 新税率：2%
- 新税额：465360 × 2% = 9307.2元
新的增值税分录如下：
```plaintext
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 9307.2
贷：银行存款 9307.2
```
总结
通过以上步骤，我们完成了增值税及其附加税的分录，以及在适用2%优惠时的分录。希望这些详细的解析对你有帮助！
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