好的，让我们一步步解析你的问题。
### 1. 工资的计提和发放
#### 计提工资：
你已经正确地计提了工资部分：
```
借：管理费用 - 工资 5000
贷：应付职工薪酬 5000
```
#### 发放工资：
在发放工资时，需要扣除个人应承担的五险部分（515元），实际发放给员工的金额是：
```
5000 - 515 = 4485元
```
分录如下：
```
借：应付职工薪酬 5000
贷：银行存款 4485
贷：其他应付款 - 五险个人部分 515
```
### 2. 社保的计提和支付
#### 计提单位承担的社保部分：
你已经正确地计提了单位承担的社保部分：
```
借：管理费用 - 社保单位 1248
贷：银行存款 1248
```
#### 支付个人承担的社保部分：
个人承担的社保部分已经从工资中扣除，现在需要将这部分款项支付给社保机构。分录如下：
```
借：其他应付款 - 五险个人部分 515
贷：银行存款 515
```
### 3. 汇总分录
#### 发工资时的分录：
```
借：应付职工薪酬 5000
贷：银行存款 4485
贷：其他应付款 - 五险个人部分 515
```
#### 支付个人社保部分的分录：
```
借：其他应付款 - 五险个人部分 515
贷：银行存款 515
```
### 总结
通过上述步骤，我们完成了工资和社保的计提、发放和支付的会计处理。以下是完整的分录：
1. 计提工资：
```
借：管理费用 - 工资 5000
贷：应付职工薪酬 5000
```
2. 计提单位承担的社保部分：
```
借：管理费用 - 社保单位 1248
贷：银行存款 1248
```
3. 计提个人承担的社保部分：
```
借：应付职工薪酬 515
贷：其他应付款 - 五险个人部分 515
```
4. 发放工资：
```
借：应付职工薪酬 5000
贷：银行存款 4485
贷：其他应付款 - 五险个人部分 515
```
5. 支付个人社保部分：
```
借：其他应付款 - 五险个人部分 515
贷：银行存款 515
```
希望这些解释能帮助你更好地理解工资和社保的会计处理过程。如果还有其他问题，欢迎继续提问！
好的，让我们一步步解析你的问题。
1. 工资的计提和发放
# 计提工资：
你已经正确地计提了工资部分：
```
借：管理费用 - 工资 5000
贷：应付职工薪酬 5000
```
# 发放工资：
在发放工资时，需要扣除个人应承担的五险部分（515元），实际发放给员工的金额是：
```
5000 - 515 = 4485元
```
分录如下：
```
借：应付职工薪酬 5000
贷：银行存款 4485
贷：其他应付款 - 五险个人部分 515
```
2. 社保的计提和支付
# 计提单位承担的社保部分：
你已经正确地计提了单位承担的社保部分：
```
借：管理费用 - 社保单位 1248
贷：银行存款 1248
```
# 支付个人承担的社保部分：
个人承担的社保部分已经从工资中扣除，现在需要将这部分款项支付给社保机构。分录如下：
```
借：其他应付款 - 五险个人部分 515
贷：银行存款 515
```
3. 汇总分录
# 发工资时的分录：
```
借：应付职工薪酬 5000
贷：银行存款 4485
贷：其他应付款 - 五险个人部分 515
```
# 支付个人社保部分的分录：
```
借：其他应付款 - 五险个人部分 515
贷：银行存款 515
```
总结
通过上述步骤，我们完成了工资和社保的计提、发放和支付的会计处理。以下是完整的分录：
1. 计提工资：
```
借：管理费用 - 工资 5000
贷：应付职工薪酬 5000
```
2. 计提单位承担的社保部分：
```
借：管理费用 - 社保单位 1248
贷：银行存款 1248
```
3. 计提个人承担的社保部分：
```
借：应付职工薪酬 515
贷：其他应付款 - 五险个人部分 515
```
4. 发放工资：
```
借：应付职工薪酬 5000
贷：银行存款 4485
贷：其他应付款 - 五险个人部分 515
```
5. 支付个人社保部分：
```
借：其他应付款 - 五险个人部分 515
贷：银行存款 515
```
希望这些解释能帮助你更好地理解工资和社保的会计处理过程。如果还有其他问题，欢迎继续提问！
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