更新时间：2020-08-24
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非货币资产清偿债务的税务处理分析，很多小伙伴对这块不是很清楚。小编特意针对这一问题做了详细的讲解，感兴趣的伙伴们一起来学习吧!
2×20年6月18日，甲公司向乙公司销售商品一批，应收乙公司款项的入账金额为95万元。甲公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产。
乙公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。2×20年10月18日，双方签订债务重组合同，乙公司以一项作为无形资产核算的非专利技术偿还该欠款。该无形资产的账面余额为100万元，累计摊销额为10万元，已计提减值准备2万元。10月22日，双方办理完成该无形资产转让手续，甲公司支付评估费用4万元。当日，甲公司应收款项的公允价值为87万元，已计提坏账准备7万元，乙公司应付款项的账面价值仍为95万元，无形资产的公允价值93万元。假设不考虑相关税费。
税务处理(一)债务人的税务处理
1.增值税
根据财税[2016]36号附件三《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第二十六款的规定，提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务在满足相关规定的情况下，免征增值税。
2.企业所得税
新修订准则下，债务重组是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。而《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)下，债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成...
基金会收到货币捐赠收入的会计分录一直搞不明白，别担心，现在就花个5分钟看一遍老师给大家总结的“基金会收到货币捐赠收入的会计分录”的知识点，多看一看多背一背，想学不会都难！基金会收到货币捐赠收入的会计分录
1、当企业收到赠送的商品有进项发票时
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:待转资产价值-接受捐赠非货币性资产11700
如企业收到赠送的商品没有任何发票,则按公允价值
借:库存商品
贷:待转资产价值-接受捐赠非货币性资产
2、库存销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、结转待转资产价值
借:待转资产价值-接受捐赠非货币性资产
贷:应交税费--应交所得税
资本公积--接受捐赠非货币性资产准备
借:资本公积--接受捐赠非货币性资产准备
贷:资本公积-其他资本公积转入
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一直以来很多人对“非货币性交易并支付相关费用会计分录怎么写”不是很了解。这个问题其实比较简单。今天小编就给大家介绍一下“非货币性交易并支付相关费用会计分录怎么写”。有需要的朋友接着往下看吧。属于非货币性资产交换。换入资产以公允价值计量。借：固定资产无形资产长期股权投资减值准备投资收益贷：长期股权投资银行存款以非货币性交易换入的固定资产的作为入账价值?通常以非货币性交易的固定资产计算为：固定资产的收益=补价*(换出资产的公允价值-换出资产的帐面价值-换出资产计税价值*税率)/换出资产的公允价值。要看非货币性交易是否具有商业实质：1、具有商业实质的，按换出资产的公允价值加相关税费，作为换入资产的入账价值。2、不具有商业实质的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。通常考的题，都是具有商业实质的，按公允价值算就行了。而发生非货币性交易时，交易双方相互交换的是非货币性资产，此时，通常意义上所讲的收入确认和资产计价等原则往往并不完全适用。上文就是小编为大家介绍的“非货币性交易并支付相关费用会计分录怎么写”，大家可以扫描二维码添加老师的微信免费领取相关实操课程试听机会，也可以扫描二维码关注牛账网公众号了解更多的会计资讯。
一直以来很多人对“非货币性投资会计分录怎么写”不是很了解。这个问题其实比较简单。今天小编就给大家介绍一下“非货币性投资会计分录怎么写”。有需要的朋友接着往下看吧。1.以库存商品作为投资，按照销售货物进行处理借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费-应交增值税销项税额借：主营业务成本贷：库存商品2.以固定资产作为投资，同样视同销售机器借：长期股权投资(公允价值)贷：固定资产(公允价值)应交税费-应交增值税销售税额借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产(原值)企业以非货币性资产对外投资时会计与税法的差异主要表现在初始投资成本的确认1.初始投资会计成本和初始投资计税成本的计价基础不同。以非货币性资产换入投资，换入的投资入账价值是以换出的非货币性资产的原账面价值为基础来确定，这符合历史成本原则。换入的投资计税成本一般以换出的非货币性资产的公允价值为基础来确定。2.收到补价的处理不同。按非货币性交易准则的规定，企业进行非货币性交易是以公允价值为基础，交易中是否涉及补价，也是依换入换出资产的公允价值来判定的。换入投资与换出非货币性资产的公允价值一致，则可能不存在补价;反之则可能涉及补价。3.换出的非货币性资产公允价值小于账面价值。当该项交易中不涉及补价或投资方需支付补价时，不会产生非货币性交易损益。此时，公允价值小于账面价值的差额部分即非货币性资产转让损失在会计处理上不确认为损失;而税法规定该转让损失可计入企业应纳...
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