税务师

下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的说法，不正确的是（　）。 11-11

某法人企业总机构在北京、上海、青岛分设两个二级分支机构，2019年上海分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是80万元、30万元、50万元；青岛分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是70万元、40万元、60万元；2020年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为（ ）万元。 11-11

某居民企业2021年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业于2021年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准以协议向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、安置补助费12万元，按当地规定契税税率为3%。2021年该居民企业共计应缴纳的契税为（）万元。（以上价格均为不含增值税价格） 11-11

下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（）。 11-11

5月28日，甲公司出售一批产品给乙公司，并收到乙公司开具的出票日为6月1日、面值为21000元、票面利率为10%、期限为3个月的商业承兑汇票。甲公司于7月1日持该票据到银行贴现，贴现率为12%。如果本贴现业务不满足金融资产终止确认条件，则贴现时，甲公司收到的银行存款为（）元。 11-11

用多余的现金购买有价证券，需要现金时将有价证券变现成现金是出于（　）。 11-11

下列关于优先股股票的筹资特点表述中，错误的是（　）。 11-11

根据企业所得税法相关规定，不得从应纳税所得额中扣除的是（　）。 11-11

新世纪劳务派遣公司派遣员工邓某到亚泰公司担任技术测试员，某次亚泰公司派遣邓某到用户路某家测试新设备，邓某态度不好和路某发生口角，并将路某打伤。路某依法向法院提起诉讼。关于本案，下列说法中正确的有（ ）。 11-11

下列各项中，不符合行政复议便民原则的是（）。 11-11

下列担保方式中，不适用于纳税担保的有（　）。 11-11

下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（ ）。 11-11

下列境外企业发生的应税行为，需要在我国缴纳增值税的有（）。 11-11

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（　）。 11-11

（2022年）关于单用途卡业务增值税的规定，下列说法正确的是（　）。 11-11

2019年1月1日，甲公司取得乙公司40%的股权，采用权益法核算。当年9月份甲公司出售给乙公司一批存货，售价为700万元，成本为400万元，乙公司取得后即作为固定资产管理，采用直线法计提折旧，预计净残值为0，预计使用10年。2019年12月31日长期股权投资的账面价值为1200万元。乙公司2020年发生净亏损4000万元。甲公司账上有应收乙公司长期应收款300万元（符合长期权益的条件），同时，根据投资合同的约定，甲公司需要承担乙公司额外损失的弥补义务50万元且符合预计负债的确认条件，假定取得投资时被投资单 11-10

下列关于金融资产重分类的表述中，错误的有（　）。 11-10

下列关于复合金融工具的表述中，正确的是（ ）。 11-10

依据车船税的申报规定，下列表述正确的有（ ）。 11-10

常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。下列各项，属于利润的计算通常采用的方法是（ ）。 11-10