税务师

某居民企业2021年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业于2021年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准以协议向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、安置补助费12万元，按当地规定契税税率为3%。2021年该居民企业共计应缴纳的契税为（）万元。（以上价格均为不含增值税价格） 11-11

某法人企业总机构在北京、上海、青岛分设两个二级分支机构，2019年上海分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是80万元、30万元、50万元；青岛分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是70万元、40万元、60万元；2020年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为（ ）万元。 11-11

（2022年）关于单用途卡业务增值税的规定，下列说法正确的是（　）。 11-11

下列境外企业发生的应税行为，需要在我国缴纳增值税的有（）。 11-11

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（　）。 11-11

按照刑事诉讼法规定，下列关于召开庭前会议的相关说法中正确的是（　）。 11-10

依据我国《刑事诉讼法》的规定，监视居住的时间最长不得超过（ ）。 11-10

甲公司欲收购10吨玉米，甲公司与乙公司签订行纪合同，委托乙公司帮忙收购，乙公司在处理委托事务过程中花费了1000元。下列说法中正确的是（　）。 11-10

下列关于涉税专业服务实名制管理和业务信息采集说法正确的是（　）。 11-10

某粮食加工厂（一般纳税人），2021年10月，因管理不善5月份购入的大米发生霉烂变质（未生产领用）。已知大米是从当地的农户收购而来，大米的账面成本是400000元，其中包含运费成本50000元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票，上述成本项目均已抵扣了进项税额。则企业在10月的增值税及附加税费申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应是（）元。 11-10

税务师事务所在复核和监控项目组各级人员是否遵守相关职业道德时，应当重点关注（ ）。 11-10

下列关于金融资产重分类的表述中，错误的有（　）。 11-10

2019年1月1日，甲公司取得乙公司40%的股权，采用权益法核算。当年9月份甲公司出售给乙公司一批存货，售价为700万元，成本为400万元，乙公司取得后即作为固定资产管理，采用直线法计提折旧，预计净残值为0，预计使用10年。2019年12月31日长期股权投资的账面价值为1200万元。乙公司2020年发生净亏损4000万元。甲公司账上有应收乙公司长期应收款300万元（符合长期权益的条件），同时，根据投资合同的约定，甲公司需要承担乙公司额外损失的弥补义务50万元且符合预计负债的确认条件，假定取得投资时被投资单 11-10

下列关于复合金融工具的表述中，正确的是（ ）。 11-10

依据车船税的申报规定，下列表述正确的有（ ）。 11-10

常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。下列各项，属于利润的计算通常采用的方法是（ ）。 11-10

国内某酒类制造企业2019年发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费300万元，全年实现主营业务收入2000万元，其他业务收入500万元，投资收益300万元，营业外收入90万元，根据税法规定调增的视同销售收入200万元。该企业2019年可以税前扣除的业务招待费和广告宣传费合计为（　）万元。 11-10

某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（ ）。 11-10

下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法，正确的有（　）。 11-10

根据现行增值税的规定，下列项目属于混合销售行为的有（　）。 11-10