税务师

某企业年初从银行贷款200万元，期限1年，年利率为8%，按照贴现法付息，则企业实际可动用的金额为（　）万元。 02-26

全部损益账户的本月发生额如下：主营业务收入800万元，主营业务成本500万元，税金及附加86万元，销售费用50万元，管理费用40万元，财务费用10万元，营业外收入5万元，所得税费用44万元。则利润表中“净利润”本月数为（ ）万元。 02-26

现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括（　） 。 02-26

李某购买中巴车从事个体客运，但未办理税务登记，且一直未缴纳税款。某区税务局要求李某限期缴纳税款1500元并决定罚款1000元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款，该税务局将李某的中巴车扣押，李某不服该税务局对其扩大扣押范围。下列处理措施中最恰当的是（）。 02-26

有关借款费用资本化，下列说法正确的有（　）。 02-26

下列凭证中，免纳印花税的有（　）。 02-26

房地产开发企业销售自建商品房进行土地增值税清算，允许作为与转让房产有关的税金扣除的有（　）。 02-26

2019年1月1日至2021年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，个人所得税专项附加扣除和住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，外籍个人一经选择，在（ ）内不得变更。 02-26

下列关于卷烟消费税计税依据的表述中，错误的是（ ）。 02-26

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付价款总额65万元，已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（　）。 02-26

某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。 02-26

下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（ ）。 02-26

下列各项中，属于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的条件有（　）。 02-25

2020年某居民企业实现销售货物收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2020年该企业的企业所得税应税收入为（ ）万元。 02-25

某县一家由国家拨付经费的事业单位有新旧两栋办公楼，新楼占地3000平方米，旧楼占地1000平方米。2021年4月31日至8月31日该单位将旧楼出租。当地城镇土地使用税年税额为每平方米15元，该事业单位2021年应缴纳城镇土地使用税（）元。 02-25

下列选项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。 02-25

某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，但尚未进行用途确认 ，其进项税额应通过（　）核算。 02-25

2019年12月31日，甲公司按每份面值200元发行了100万份可转换债券，取得发行收入总额20 000万元，该债券的期限为5年，票面年利率为6％，按年支付利息；每份债券均可在到期前的任何时间转换为甲公司10股普通股；在债券到期前，持有者有权利在任何时候要求甲公司按面值赎回该债券。甲公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场年利率为9％。假定在债券发行日，以市场利率计算的可转换债券本金和利息的现值为17 665.64万元，市场上类似可转换债券持有者提前要求赎回债券权利(提前赎回权)的公允价 02-25

在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（　）。 02-25

某企业有A、B两大类存货，A类存货包括A1、A2两种存货，B类存货包括B1、B2两种存货，期末A类存货的成本与可变现净值分别为28000元和28000元，B类存货的成本与可变现净值分别为38000元和39000元，A1存货的成本与可变现净值分別为16000元和14000元，A2存货的成本与可变现净值分别为12000元和14000元，B1存货的成本与可变现净值分别为28000元和29600元，B2存货的成本与可变现净值分别为10000元和9400元。若上述存货采用成本与可变现净值孰低法确定期末存货成本，下列 02-25