丁公司于2022年1月1日外购一栋建筑物，不含税价款为1 200万元，该建筑物购入后立即用于经营出租，年租金为60万元，每年年初收取。丁公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2022年12月31日，该建筑物的公允价值为1 400万元；2023年12月31日，该建筑物的公允价值为1 380万元；2024年1月1日，丁公司出售该建筑物，售价为1 500万元。不考虑其他因素，丁公司处置该建筑物时计入其他业务成本的金额合计是（　）万元。 05-14

刑法第232条规定故意杀人的，处死刑、无期徒刑或者十年以上有期徒刑；情节较轻的，处三年以上十年以下有期徒刑。该规则属于（　）。 05-13

某超市为增值税一般纳税人，2023年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入 13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2023年6月该超市销项税额为（ ）元。 05-09

2×18年12月31日，甲企业从乙银行取得2年期、年利率为10%的贷款1 500万元，该项贷款到期一次还本付息。 现因甲企业财务困难，到期无法偿还借款。2×21年1月5日，甲企业与乙银行进行债务重组，乙银行同意免除积欠 利息300万元及本金300万元，并将尚未偿还的债务本金1 200万元延长到期日至2×23年12月31日，年利率降至8%，利息按年支付。当日，予以展期的乙银行贷款的公允价值为1 200万元。乙银行以摊余成本计量该项贷款，已 计提贷款减值准备300万元。假设不考虑贷款的罚息。（P/A，10%， 05-09

某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2022年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2021年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（ ）万元。 05-08

根据《水利水电建设工程验收规程》SL223-2008的有关规定，申请竣工验收前，项目法人应组织竣工验收自查。自查工作由项目法人组织，（　　）等单位的代表参加。 05-01

2022年5月1日，A公司从二级市场以每股5元的价格购入B公司发行的股票20万股，直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2022年12月31日，该股票的市场价格为每股5.5元。2023年12月31日，该股票的市场价格为每股4.75元。不考虑其他因素，截至2023年12月31日，A公司累计确认的其他综合收益为（）万元。 04-29

某企业于年初存入银行10000元，期限为5年，假定年利息率为12%，每年复利两次。已知（F/P，6%，5）＝1.3382，（F/P，6%，10）＝1.7908，（F/P，12%，5）＝1.7623，（F/P，12%，10）＝3.1058，则第5年末可以收到的利息为（ ）元。 04-28

2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（ ）万元。 04-27

<p>某工程项目的进度计划如以下双代号时标网络图所示（时间单位为周），该项目的计算工期为（）周</p><p><img src="/newImage/2020/10/1602472123855562.png" alt="11.png"/></p> 04-25

某居民企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值4700万元，负债的账面价值2300万元，实收资本2000万元，盈余公积900万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值5860万元，资产的计税基础4900万元，债务清理实际偿还2300万元。企业的清算期内支付清算费用60万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。假设无债务清偿损益，则企业的剩余资产为（）万元。 04-25

根据《水利水电建设工程验收规程》(SL223-2008)，分部工程验收，法人验收成立的工作组可由（　　）组成。 04-23

对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入减按（　）征收企业所得税。 04-22

<p>某公司适用的所得税税率为25%，打算发行总面值为1000万元，票面利率为10%，偿还期限4年，发行费率为4%的债券，每年付息一次，预计该债券发行价为1075.3854万元，则债券税后资本成本为（　）已知（P/A，10%，4）＝3.1699，（P/F，10%，4）＝0.6830，（P/A，9%，4）＝3.2397，（P/F，9%，4）＝0.7084，（P/A，8%，4）＝3.3121，（P/F，8%，4）＝0.7350</p> 04-18

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司2×18年6月2日购入生产经营用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元，增值税额为23.4万元，支付的运费为0.6万元。甲公司于2×18年6月对上述生产经营用设备进行安装。安装中，支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元；购入设备的专门借款本月利息费用2万元。2×18年6月30日达到预定可使用状态，预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。2×18年12月该固定资 04-17

某工程网络计划中，工作F的最早开始时间为第11天，持续时间为5天；工作F有三项紧后工作，它们的最早开始时间分别为第20天、第22天和第23天，最迟开始时间分别为第21天、24天和第27天。则工作F的总时差和自由时差分别为（　　）天。 04-15

税务师在2023年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现，该企业2023年4月有一项修理车间机器设备的业务，领用库存材料30000元的账务处理为： 借：生产成本　30000 　　贷：原材料　30000 设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。按照“比例分摊法”在调账处理时涉及的调整科目有（　）。（企业按年结转损益） 04-15

某中国人民银行批准设立的融资租赁企业为一般纳税人，2023年2月取得有形动产融资租赁业务不含税收入100 万元（不考虑支付的利息及车辆购置税），当月购进材料及服务，取得增值税专用发票，金额40万元，税额5.2万 元，当月抵扣进项税，该企业当月实际负担增值税为（ ）万元。 04-15

某企业2020年1月10日从境外进口10台机器设备，设备价款折合人民币合计550000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费23000元，保险费无法确定。已知该设备关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）元。 04-14

2020年1月1日，甲公司以银行存款2300万元购入乙公司当日发行的5年期债券，面值为2000万元，票面年利率为10%，每年年末支付利息，到期还本。甲公司将该债券投资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。经测算该项投资的实际年利率为6%。2020年12月31日该债券公允价值为2010万元，预期信用损失40万元。不考虑其他因素，2020年12月31日，甲公司应借记“其他综合收益”科目的金额为（ ）万元。 04-12