某超市为增值税一般纳税人,2023年6月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用植物油取得零售收入 13200元,销售其他商品取得零售收入98000元,2023年6月该超市销项税额为( )元。
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:19639 时间:2024-05-09
【单项选择题】某超市为增值税一般纳税人,2023年6月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用植物油取得零售收入 13200元,销售其他商品取得零售收入98000元,2023年6月该超市销项税额为( )元。
A、18518.97
B、12364.24
C、14345.90
D、18918.33
【答案】B
【解析】根据规定,免征蔬菜流通环节增值税。自2019年4月1日起,粮食、食用植物油的增值税税率为9%; 其他商品的增值税税率为13%。 销项税额=13200÷(1+9%)×9%+98000÷(1+13%)×13%=12364.24(元) 【点评】本题考查的是增值税销项税额的计算。题目中有涉及增值税特定免税项目的条件,有关销售货物免征增 值税的情形有包括但不限于: 1.国有粮食购销企业销售的粮食、大豆免征增值税。 其他粮食企业经营粮食,除下列项目免税外,一律征收增值税。 免税范围:军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮。 2.政府储备食用植物油的销售免征增值税。 3.销售饲料免征增值税。 4.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售蔬菜,免征增值税。 免税蔬菜包括:经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜。 5.从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品,免征增值税。 不包括:珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉蛋产品。 6.对供热企业向居民个人供热部分的采暖费收入免征增值税。
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