2021年8月25日，税务稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2021年5月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳。则9月5日在填写《增值税及附加税费申报表》时，以下填表中正确的有（ ）。（增值税率13%）

【多项选择题】2021年8月25日，税务稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2021年5月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳。则9月5日在填写《增值税及附加税费申报表》时，以下填表中正确的有（ ）。（增值税率13%）

A、第1行“（一）按适用税率计税销售额”200万元

B、第4行“纳税检查调整的销售额”176.99万元

C、第11行“销项税额”23.01万元

D、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”26万元

E、第37行“本期入库查补税额”23.01万元

【答案】B,C,E

【解析】税务机关查补的增值税额，属于少计收入的项目，在《增值税及附加税费申报表》中的填写为：第1行“（一）按适用税率计税销售额”176.99万元；第4行“纳税检查调整的销售额”176.99万元；第11行“销项税额”23.01万元；第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”23.01万元；第37行“本期入库查补税额”23.01万元。

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