税务师于2021年2月份审核某企业纳税情况时发现，2020年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款60000。贷：固定资产清理58834.95，应交税费—简易计税1165.05。经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。2020年已结账，对于此项错帐，正确的账务调整是（ ）。 04-17

一般纳税人2019年5月购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。 04-17

下列可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（）。 04-17

某电器生产企业自营出口自产货物，2020年8月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元，当期免抵退税额为27万元，则当期免抵税额为（ ）万元。 04-16

某中国人民银行批准设立的融资租赁企业为一般纳税人，2023年2月取得有形动产融资租赁业务不含税收入100 万元（不考虑支付的利息及车辆购置税），当月购进材料及服务，取得增值税专用发票，金额40万元，税额5.2万 元，当月抵扣进项税，该企业当月实际负担增值税为（ ）万元。 04-15

某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2022年10 月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率 5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。 04-14

某增值税一般纳税人2020年6月从农业生产者手中购进免税农产品一批用于对外销售，取得农产品销售发票上注明买价10万元，另支付运费20万元，取得增值税普通发票，本月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。 04-13

由于小规模纳税人增值税不能抵扣，因此需要用售价乘以征收率计算增值税。（） 04-05

某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。 04-04

根据增值税法律制度的规定，下列关纳税人购进农产品抵扣进项税的处理，表述正确的有（　）。 04-04

增值税一般纳税人发生的下列进项税额不可以全额从当期销项税额中抵扣的是（） 04-03

下列外购应税消费品已缴纳的消费税，准予从本企业应纳消费税税额中抵扣的是（）。 03-30

增值税一般纳税人发生的下列进项税额不可以全额从当期销项税额中抵扣的是（） 03-27

某公司是一个生产企业，2021年7月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是13％，退税率是11％。可能涉及的会计分录是（　）。 03-26

下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。 03-20

甲创投企业（适用企业所得税率15％）2021年1月1日向乙企业（上市的制造企业）投资500万元，且持股到 2022年12月31日。甲企业2022年应纳税所得额为1000万元，甲创投企业2022年度可抵扣的应纳税所得额为（ ） 万元。 03-20

某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2022年6月外购原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额132.6万元，已申报抵扣。当月内销货物取得不含税销售额170万元，出口货物取得收入120万欧元（1欧元＝7.8元人民币），该企业适用增值税征税率13%，退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（ ）万元。 03-19

某罐头加工厂为增值税一般纳税人，2023年5月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产苹果罐头，2023年6月，因管理不善致使该车苹果生产的罐头全部腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元（其中包括支付给一般纳税人运输企业的运费成本560元，苹果和运费均已申报抵扣进项税额），不考虑其他事项，该罐头加工厂6月份应转出进项税额为（ ）。 03-18

增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。（　） 03-18

下列普通发票中（ ）可以作为抵扣增值税进项税额的凭证。 03-17