甲公司适用的所得税税率为25%，2022年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元（均影响损益），发生可抵扣暂时性差异80万元（其中计入其他综合收益的差异20万元，其他均影响损益）。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2022年应在利润表中确认的所得税费用为（）万元。

【单项选择题】甲公司适用的所得税税率为25%，2022年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元（均影响损益），发生可抵扣暂时性差异80万元（其中计入其他综合收益的差异20万元，其他均影响损益）。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2022年应在利润表中确认的所得税费用为（）万元。

A、250

B、40

C、290

D、330

【答案】A

【解析】甲公司2022年应交所得税=[1000+100+（80-20）]×25%=290（万元）。甲公司2022年应确认的递延所得税收益=100×25%+（80-20）×25%=40（万元）所以，甲公司2022年利润表中的“所得税费用”=290-40=250（万元）【提示】可以直接根据利润总额乘25%计算，即1000×25%=250（万元）。

备考2025年税务师考试应该提上日程了，预约2025年税务师课程不仅报名可以最高优惠300元，同时还有更多超值干货备考资料免费送给你哦，赶紧行动吧！

资料一：税务师考试《66道母题》直接刷！

资料二：税务师考试必背法条，11.15上岸就靠它，速领！

资料三：税务师5科章节思维导图（PDF版）！

资料四：税务师学霸笔记+冲刺模卷！

更多税务师考试超值资料包，点击免费领取