企业销售不动产预交增值税的会计处理

转让不动产，需要向不动产所在地主管税务机关预缴增值税税款。那么该如何进行会计处理呢？接下来，我们就来学习一下。

根据规定，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择简易计税或者一般计税法，向不动产所在地主管税务机关预缴增值税。如果转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，只能采用一般计税方法，向不动产所在地主管税务机关预缴增值税。在时间节点上，同学们需要注意。

举例：

牛哄哄公司为增值税一般纳税人，2020年1月3日将其一栋办公楼对外出售，取得出售含税价款1000万元，该办公楼系牛哄哄公司2014年1月购入，购置原价为700万元，已提折旧100万元。

牛哄哄公司选择简易计税方法

余额=1000-700=300（万元）

向不动产所在地预缴税款=300÷（1+5%）×5%=14.29（万元）

预缴税款时：

借：应交税费—简易计税　　　　　　　14.29

　  贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　14.29

企业进行会计处理时：

借：固定资产清理　　　　　　　　　　　600

　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　100

　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　700

借：银行存款　　　　　　　　　　　　1000

　贷：固定资产清理　　　985.71［1000-14.29］

　　　应交税费—简易计税　　　　　　　14.29

借：固定资产清理　　　　　　　　　385.71

　贷：资产处置损益　　　　　　　　　　385.71

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