更新时间：2020-08-24
浏览量：10014
应在不动产所在地主管地税机关预缴税款，在机构所在地主管国税机关申报纳税，销售不动产差额征税纳税申报表如何填写呢，小编已经为大家整理在下方了，就不一一为大家介绍了，不清楚的小伙伴，欢迎大家前来阅读下文
销售不动产差额征税纳税申报表填写一、销售新、老不动产(非自建)且采用一般计税方法计税的企业，但不包括房地产开发企业销售自己开发的房地产项目
例：某企业为一般纳税人，于销售6月后新购入的办公楼一栋，取得全部价款和价外费用5550万元，开具增值税专用发票，销售时采用一般计税方法，适用税率11%，购进原值4500万元，预征率5%;本月还购进办公用电脑、家具等1170万元，取得增值税专用发票并于当期认证。
【相关政策】
1、一般纳税人转让以下不动产，适用一般计税方法的
(1)2018年4月30日前取得(不含自建)的不动产
(2)2018年5月1日后取得(不含自建)的不动产
应在不动产所在地主管地税机关预缴税款，在机构所在地主管国税机关申报纳税，如不动产所在地与机构所在地一致的，应在机构所在地主管地税机关预缴税款，在机构所在地主管国税机关申报纳税，上述预缴无需填写《增值税预缴税款表》。
2、应适用下列计算公式计算预缴税款和应纳税额
预缴税款=(收到的全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时)÷(1+5%)ⅹ5%，
应纳税额=销项税额-进项税额-预缴税款
销项税额=收到的全部价款和价外费用÷(1+11%)ⅹ11%
进项税额=支付的全部价款和价外费用÷(1+适用税率)ⅹ适用税率。...
一般向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产，适用免征增值税规定的应税行为是不用开具增值税专用发票，小编已经为大家整理在下方了，就不一一为大家介绍了，不清楚的小伙伴，欢迎大家前来阅读下文
不动产可以开具增值税专用发票吗从2016年5月1日起，销售不动产，可以开具增值税专用发票。但对个人销售不动产则不得开具增值税专用发票。
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：
第五十三条纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。
(二)适用免征增值税规定的应税行为。
差额征税的项目有哪些1、金融商品转让;
2、经纪代理服务;
3、融资租赁和融资性售后回租业务;
4、航空运输企业;
5、一般纳税人提供客运场站服务;
6、旅游服务;
7、房地产开发企业销售房地产项目;
8、销售不动产;
9、劳务派遣服务。
差额征税可以开专票吗差额征税是不可以开专票的,按照卖出价扣除买入价后的差额为销售额,不得开具增值税的专用发票。
差额征税的备案需要哪些资料(一)《纳税人减免税申请审批表》(一式两份);
(二)取得的合法有效凭证(核查原件后留存复印件)：
1、支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证;
2、支付给境外单位或者个人的款...
销售不动产差额征税增值税如何处理呢，小编已经为大家整理在下方了，就不一一为大家介绍了，不清楚的小伙伴，欢迎大家前来阅读下文
销售不动产差额征收增值税怎么处理根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款："1。一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择简易计税方法的房地产老项目除外，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
假设A公司于2016年5月10日以1500万元含税价将此处房产销售给C公司，选择了按简易征收缴纳增值税并开具了发票。
销售房屋时：
应纳增值税=(1500-1000)/(1+5%)*5%=23.81万元。
城市维护建设税=23.81*7%=1.67万元;
教育费附加=23.81*3%=0.71万元;
印花税=1500*0.0005=0.75万元;
小编已经在上文为大家详细进行了讲述，希望解答了你们心中的疑问，并且丰富了相关的知识。那么这些内容的讲解到这里就要结束了，如果对企业所得税的申报时间是什么有疑问的话，可以注册牛账网会员，里边有更全面的做账流程哟。
销售不动产的会计分录，这方面内容很多小伙伴都不是很了解。小编特意整理了以下内容，我们一起接着往下看吧。
跟销售货物是一样的做法，处置时：
借：累计折旧-固定资产清理
贷：固定资产
计算税额时：
借：固定资产清理
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
收款时：
借：银行存款
贷：固定资产清理
结转损益时：
借：固定资产清理
贷：营业外收入
上述有关销售不动产的会计分录就分享到这里了。相信大家都有所了解了，如果大家税务实操中有什么解决不了的问题，欢迎注册牛账网会员咨询网页上的答疑老师吧。或者可以通过关注页面右上方的微信公众号，来免费试学会计实操的课程视频哦，还有大量的会计实操资料等您免费领取!
五小规模纳税人销售不动产可不可以自行开具增值税专用发票
最近有不少的会计小伙伴，来咨询小规模纳税人的相关问题，这个问题是很简单的。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。接下来就“小规模纳税人销售不动产可不可以自行开具增值税专用发票小规模纳税人销售不动产能否自行开具增值税专用发票2016年8月1日起，国家税务总局陆续开启增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作，小规模纳税人自行开具增值税专用发票的行业从住宿业开始到后来扩围至鉴证咨询业;建筑业纳入;工业以及信息传输、软件和信息技术服务业。根据国家税务总局公告2019年第8号第一条的规定可知道：自2019年3月1日起，小规模纳税人自行开具增值税专用发票的行业进一步扩大，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业也纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。试点纳税人可以选择自行开具增值税专用发票也可以选择向税务机关申请代开。但是试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。也就是：(1)试点纳税人销售除不动产以外的货物、服务等可以选择自行开具增值税专用发票;(2)试点纳税人销售取得的不动产不可以自行开具增值税专用发票，仍需要向税务机关申请代开发票。但是国家税务总局日前公布《关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)，就增值税发票管理等有关事项...
行业实操
