税务所退税会计分录怎样做?

　　税务所退税会计分录怎样做?

　　1、如果在本年度退回的情况：

　　收到退税款

　　借：银行存款 贷：所得税费用

　　结转所得税

　　借：所得税费用 贷：本年利润

　　2、如果退的是以前年度的

　　借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润

　　3、政策退税的处理：

　　按“政府补助”处理即可

　　借：银行存款 贷：营业外收入——所得税退税

　　增值税退税的账务处理怎么做?

　　增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

　　会计处理如下：

　　一、根据正常销售，确认收入

　　借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)

　　二、缴纳增值税时

　　本月上交本月应交的增值税

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款

　　本月上交以前期间应交未交的增值税

　　借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

　　三、计提应收的增值税返还

　　借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助

　　四、收到增值税返还

　　借：银行存款 贷：其他应收款

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