应付账款暂估回发票应该怎样做分录?

　　应付账款暂估回发票应该怎样做分录?

　　只要先把原先的暂估冲红，然后再按正确的发票金额来入账即可，另外需要说明的是收到发票应为应付账款：

　　先冲暂估入库、入账的分录：

　　借：原材料/库存商品(红字)

　　贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)

　　按收到增值税发票入库、入账的分录：

　　借：原材料/库存商品

　　应交税费/应交增值税/进项税额

　　贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

　　应付票据转应付账款怎样转?

　　负债类科目应付票据转应付账款

　　借：应付票据

　　贷：应付账款

　　应付票据到期转为应付账款的情况一般是指商业承兑汇票，到期后我方单位银行账户余额不足，无力偿付票据到期款，应付票据的偿付义务已经灭失，我方对对方的偿付义务转化为信用性质，而非票据的强制性，这时就需要把应付票据转为应付账款核算。

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