购买方已抵扣的增值税专票如何冲红？

发票是一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，也是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。关于会计上涉及发票的一些常见问题处理方法，大家有了解过吗？接下来，跟着小编一起来看下吧！

　　对于一般纳税人企业来说，本期销售商品服务取得收入时，是需要缴纳增值税的，发生购货业务时取得的合规进项票也是可以进行抵扣的。当购买方需要冲红已抵扣的增值税专用发票，该如何处理？

　　购买方已将增值税发票认证抵扣了，该如何冲红？

　　根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告[2016]47号)规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

　　增值税专用发票冲红的账务处理

　　已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

　　开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

　　借：银行存款/应收账款 负数或红字

　　 贷：主营业务收入 负数或红字

　　 应交税费——应交增值税(销项税额) 负数或红字

　　购货方应该做进项税额转出：

　　借：原材料/库存商品 负数或红字

　　 应交税费——应交增值税——进项税额转出 负数或红字

　　 贷：应付账款 负数或红字

关于购买方已抵扣的增值税专票如何冲红的问题，您看懂了吗？希望这个解答可以帮助到您！牛账网是专业的线上考证培训机构，现注册会员即可领取免费做账大礼包，六重豪礼，只等你来带回家，赶紧行动吧！

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。