上期留抵税额怎么做账 ?

　　上期留抵税额怎么做账 ?

　　答:1、结转进项税额:

　　借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

　　2、结转销项税额:

　　借:应交税费-应交增值税(销项税额)

　　贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

　　借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费-应交增值税-未交增值税

　　4、实际交纳时

　　借:应交税费-应交增值税-未交增值税

　　贷:银行存款

　　留抵税额和待抵扣税额有什么区别?

　　留抵税额就是已经抵扣没有抵扣完的。比如你的进项是800销项是500，那300就是留抵的

　　待抵扣税额就是已经认证，但没有抵扣的。就是在网上申报时，导入进项票修改抵扣情况后，留在下个月抵扣或是辅导期纳税人用的。

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