小规模应交税费明细科目有哪些
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：15497 时间：2022-02-03
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根据我国相关法律规定，公司成立后无论是账务往来，都应当在每月15日前对上月情况进行记账报税。那么接下来，我们一起来看下关于小规模应交税费明细科目有哪些问题的解答。小规模应交税费明细科目有哪些1、小规模的应交税金科目只设置一个二级明细科目,即"应交增值税"二级科目.(1)发生销售时借:银行存款等贷:主营业务收入贷:应交税金--应交增值税(2)缴纳税金时借:应交税金--应交增值税贷:银行存款等2、一般纳税人应交税金科目应该设置:应交增值税、进项税额、销项税额、进项税转出等明细科目.(1)购进货物时借:库存商品等借:应交税金--增值税(进项税额)贷:银行存款等(2)销售时借:银行存款等贷:主营业务收入贷:应交税金--增值税(销项税额)、应交税费明细科目有哪些?应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.一、应交增值税1、企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.2、销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目.发生的销售退回,做相反的会计分录.3、实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税).二、应交所得税1、企业按照税法规定计算应交的所得税,借记"所得税"等科目,贷记本科目(应交所得税).2、交纳的所得税,借记本科目(应交所得税),贷记"银行存款"等科目三、应交土地增值税1、企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在"固定资产"或"在建工程"等科目核算的,转让时应交的土地增值税,借记"固定资产清理"科目,贷记本科目(应交土地增值税).2、交纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记"银行存款"等科目.四、应交房产税、土地使用税和车船使用税1、企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税,借记"税金及附加"科目,贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税).2、交纳的房产税、土地使用税、车船使用税,借记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税),贷记"银行存款"等科目.五、应交个人所得税1、企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税,借记"应付职工薪酬"科目,贷记本科目(应交个人所得税).2、交纳的个人所得税,借记本科目(应交个人所得税),贷记"银行存款"等科目.六、应交的教育费附加、矿产资源补偿费1、企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费,借记"税金及附加"、"其他业务支出"、"管理费用"等科目,贷记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费).2、交纳的教育费附加、矿产资源补偿费,借记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费),贷记"银行存款"等科目.七、应交的保险保障基金1、企业按规定应交的保险保障基金,借记"管理费用"科目,贷记"应交税费"科目(应交保险保障基金).2、交纳保险保障基金时,借记"应交税费"科目(应交保险保障基金),贷记"银行存款"科目.八、预交的税费企业预交的税费,借记"应交税费"科目(应交增值税、应交所得税等明细科目),贷记"银行存款"科目."应交税费"科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税费.以上就是牛账网会计关于小规模应交税费明细科目有哪些等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！以上就是牛账网会计关于小规模应交税费明细科目有哪些等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！
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