山东个体工商户自主纳税申报指南流程、注意事项及常见问题解答

随着"放管服"改革深入推进，山东省税务局持续优化个体工商户纳税服务，大力推广自行申报纳税模式。为确保广大个体工商户全面了解并正确履行纳税申报义务，现将相关事项通告如下

一、自行申报适用对象

根据国家税务总局相关规定，山东省内所有取得营业执照的个体工商户（含新办、变更及注销业户）均需依法履行纳税申报义务，具体包括

- 已办理税务登记的个体工商户

- 临时取得经营收入的自然人或临时经营户

- 适用定期定额征收以外的个体工商户

二、主要申报税种及费率

1. 增值税小规模纳税人适用3%征收率（2025年阶段性减按1%），月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）可免征

2. 个人所得税经营所得适用5%-35%超额累进税率

3. 城市维护建设税按实际缴纳增值税税额的7%（市区）、5%（县城、镇）或1%（其他地区）征收

4. 教育费附加按增值税税额的3%征收

5. 地方教育附加按增值税税额的2%征收

三、申报方式及操作流程

（一）电子税务局网上申报（推荐方式）

1. 登录"国家税务总局山东省电子税务局"官网

2. 使用统一社会信用代码或纳税人识别号注册/登录

3. 选择"我要办税"-"税费申报及缴纳"

4. 根据系统提示填写相关申报表

5. 核对信息无误后提交申报

6. 通过银联、三方协议等方式完成税款缴纳

（二）手机APP申报

1. 下载"山东税务"APP或"个人所得税"APP

2. 实名认证后绑定个体工商户信息

3. 选择相应申报模块完成操作

（三）办税服务厅申报

携带以下材料至主管税务机关办税服务厅

- 营业执照副本原件

- 经营者身份证原件

- 近期的银行账户流水（需缴税时）

- 相关发票及费用凭证（查账征收户）

四、申报时间节点

1. 增值税月销售额超过10万元的按月申报（次月15日内），其他按季申报（季后15日内）

2. 个人所得税按年计算，分月或分季预缴（季后15日内），年度终了后3个月内汇算清缴

3. 年报每年1月1日至6月30日通过国家企业信用信息公示系统报送年度报告

特别提醒遇法定节假日申报期限顺延，具体以税务机关公告为准。

五、常见问题解答

Q1新办个体工商户何时开始申报？

A领取营业执照后30日内需办理税务登记，首次发生纳税义务或领取发票前应进行税种核定。

Q2没有经营收入需要申报吗？

A即使零收入也需按期进行零申报，长期零申报可能引起税务关注。

Q3定额征收户需要自行申报吗？

A税务机关核定定额后，系统自动申报扣税，但实际销售额超过核定标准20%以上的需主动补报。

Q4申报错误如何更正？

A电子税务局可自行更正往期申报表，期限为申报后3年内；超过期限需至办税厅办理。

六、法律责任提示

根据《税收征收管理法》规定

- 未按期申报可处2000元以下罚款，情节严重的处2000-10000元罚款

- 虚假申报追缴税款并处不缴少缴税款50%以上5倍以下罚款

- 构成逃税罪的，依法追究刑事责任

山东省税务局已建立完善"首违不罚"清单制度，对首次轻微违法行为给予改正机会，但故意违法或屡次违规者将依法处理。

七、便民服务措施

1. 智能咨询服务拨打12366或通过电子税务局"鲁税通"智能咨询

2. 办税指引各办税厅提供"新办纳税人套餐式服务"

3. 培训辅导定期举办"纳税人学堂"线上直播课程

4. 银税互动纳税信用良好的个体工商户可申请信用贷款

请广大个体工商户依法履行纳税义务，共同营造公平税收环境。税务部门将持续优化服务，助力个体经济健康发展。如有疑问，请及时咨询主管税务机关或拨打纳税服务热线12366。

注本文政策依据为截至发布日有效文件，具体执行以最新政策为准。

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