未开票收入已缴纳销项税怎么冲回?
来源:牛账网 作者:hanquanquan 阅读人数:12231 时间:2018-12-26
未开票收入已缴纳销项税怎么冲回?
答:在实际销售中,有的销售金额很小,且是对自然人销售的,很多都不开发票(比如买包盐)。但是这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税的。确认发生收入,也就当时要做无票销售的,只要把之前这和无票销售冲红后,再重新开具发票即可;这不会影响税额的,因为销项税额已经抄报过了。
无票销售产品收入,这个也要和“视同销售开票”一样做账的,会计分录如下:
借:应收账款贷:主营业务收入/视同销售收入
贷:应交税费---应交增值税---销项税额
冲回无票销售产品的收入的会计分录:
借:应收账款(红字)贷:主营业务收入/视同销售收入(红字)
贷:应交税费-应交增值税-销项税额(红字)
然后再开具发票时的会计分录:
借:应收账款 贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
未开票收入如何进行税务处理?
未开票收入就是销售的确认条件已经达到,(货发出去了,款也收回来了),但是因故没开发票。在会计日常工作中,这种现象很普遍,一般出现在以下情况: 货物已发出,对应的应收账款出现贷方余额,可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票。对此,销货方没觉出什么,税务查账一般认定为“未开票收入”。对此情况,查明一下原因,如果确属对方不要发票的,应做收入处理;如果属于开票时机不成熟,而税务要求做销售处理的,可以先做收入处理,正式开票时冲回,再按发票重做收入。
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