企业代扣个人所得税能否在企业税前扣除？附代扣个税分录

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12138 时间：2022-03-16

　　当我们工资达到一定标准，是需要按照规定由单位代扣代缴个税的。那么企业代扣个人所得税能否在企业税前扣除?代扣个税分录怎么处理?牛账网整理了有关内容，来一同了解下吧。

　　企业代扣的个人所得税可以税前扣除吗?

　　企业代付的个税，是企业多支付的人工成本，计入工资薪金比较合理。企业承担收款方的税款属于企业的一项支出，在合同约定很清楚的情况下，是允许企业税前扣除的。

　　计提应付工资总额时，按照含税工资来计提，根据相关规定计入成本和费用科目。这样一来单位代付的个税税款就还原为工资薪金，企业的成本费用。所以，单位代付的个税税款只存在纳税调整的问题，而不存在不可税前扣除的问题。

　　代扣个税会计分录

　　1、计提工资时，分录处理如下：

　　借：管理费用

　　贷：应付职工薪酬

　　2、发放工资时，分录处理如下：

　　借：应付职工薪酬

　　贷：银行存款/库存现金

　　应交税费——应交个人所得税

　　3、缴纳税金时，分录处理如下：

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　为返聘员工代扣代缴个人所得税的会计分录

　　代扣代缴个税的规定

　　代扣代缴个人所得税也就是指，个人工资达到一定标准的情况下，应该缴纳个人所得税。工资所交税金，是由发放工资单位从你工资当中代为扣除的，并向税局缴纳。

　　扣缴义务人包括支付个人应税所得的企业、机关、事业单位、军队、个体户、社团组织等单位或个人。

　　以下所得为代扣代缴个税的范围：

　　1、工资薪金所得，劳务报酬所得;

　　2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

　　3、特许权使用费所得，稿酬所得;

　　4、财产租赁所得，财产转让所得;

　　5、利息、股息、红利所得，偶然所得。

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