预提所得税是什么意思?
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:13477 时间:2022-03-23
所得税的税务处理在会计工作中尤其重要,对于一些基本概念,会计人员必须掌握。今天牛账网给大家整理了关于预提所得税的相关内容,来一起了解吧。
预提所得税含义
预提所得税不是一个税种,是对源泉扣缴的所得税的一种习惯性叫法。可以理解为按照预提方式,由所得支付人在向所得受益人支付款项时为其代扣代缴税款。
根据现行税法规定,外国企业在中国境内未设立机构、场所或者虽设有机构、场所,但与该机构、场所没有实际联系,而有取得的来源于中国境内的利润(股息、红利)、利息、租金、财产转让所得、特许权使用费和其它所得,需要征收预提所得税。
预提所得税费用会计分录
1、预提所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
2、交纳扣款时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款或库存现金
所得税费用属于损益类科目,主要核算企业负担的所得税,因为可能存在暂时性差异,所以一般不等于当期应交所得税。在只有永久性差异的情况下,则与当期应交所得税相等。
预提所得税计税依据
根据预提所得税的定义可知:预提所得税为预缴的企业所得税,企业所得税计税依据为企业的应纳税所得额。
应纳税所得额应按以下公式计算:
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。
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