更新时间：2020-08-24
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要生活得漂亮，需要付出极大忍耐。一不抱怨，二不解释。命是弱者的借口，运是强者的谦辞，辉煌肯定有，就看怎么走。关于学员提问的所得税五个年度纳税弥补是如何算的?问题，老师已经为小伙伴们准备好了解答内容，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧，希望老师的回答能够帮助到大家。所得税五个年度纳税弥补是如何算的?财税〔2018〕76号和国家税务总局公告2018年第45号规定,高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限由5年延长到10年,具体的弥补亏损的案例如下:变化一:弥补亏损原则增加"同时到期亏损先发生的先弥补"对于企业弥补以前年度亏损的原则,大家非常熟悉的是"先到期亏损先弥补"原则,但是随着高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限由5年延长到10年,国家税务总局公告2018年第57号规定:"纳税人弥补以前年度亏损时,应按照"先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补"的原则处理."57号公告中出现了弥补以前年度亏损的新原则--同时到期亏损先发生的先弥补.弥补以前年度亏损,对于同时到期的亏损遵循先发生的先弥补原则.什么情况下会出现"同时到期的亏损"呢?举例:A企业2018年具备高新技术企业资格,无论2013年至2017年是否具备资格,其2013年至2017年发生的尚未弥补完的亏损,均准予结转以后年度弥补,最长结转年限为10年.因此,2013发生的亏损可以依次用2014年至2023年所得弥补,依次类推,2014年发生的亏损可以依次用2015年至2024年所得弥补…….假设A企业2019年不再具备高新...
人生是一本书，封面是父母给的，内容是自己写的，厚度由本人决定，精彩程度可以自己创造。关于学员提问的资产负债表债务法下所得税如何计算问题，老师已经为小伙伴们准备好了解答内容，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧，希望老师的回答能够帮助到大家。资产负债表债务法下所得税如何计算运用资产负债表债务法进行所得税核算时,对资产负债表项目直接确认,对利润表项目则间接确认.企业的收益应根据"资产负债观"定义,因而所得税费用的计算也应从递延所得税资产和递延所得税负债的确认出发倒挤推算,具体核算程序如下:第一,确定资产和负债账面价值.指企业资产负债表日资产负债表中列示的金额,而非原账面价值.第二,确定每项资产或负债的计税基础.第三,确定资产或负债的账面金额与其计税基础之间差额,计算暂时性差异.对于存在差异的,区分应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,按资产负债表日所得税税率计算该差异产生的递延所得税负债和递延所得税资产.如果期初递延所得税负债和递延所得税资产余额小于资产负债表日产生的递延所得税负债和递延所得税资产额,对于两者之间的差额应进一步确认为当期的递延所得税负债和递延所得税资产;如果期初递延所得税负债和递延所得税资产的余额大于资产负债表日产生的递延所得税负债和递延所得税资产额,对于两者之间的差额应予以转销.第四,计算应交所得税.按照税法规定对会计利润进行调整,计算企业应纳税所得额,按适用税率计算企业应交所得税.应纳税所得...
三企业所得税汇算清缴列支已终止合同费用的税务处理怎么做
吃别人所不能吃的苦，忍别人所不能忍的气，做别人所不能做的事，就能享受别人所不能享受的一切。关于学员提问的企业所得税汇算清缴列支已终止合同费用的税务处理怎么做问题，老师已经为小伙伴们准备好了解答内容，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧，希望老师的回答能够帮助到大家。企业所得税汇算清缴列支已终止合同费用的税务处理怎么做根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)年终汇算清缴所得税的会计处理如下:按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交企业所得税缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款重新分配利润借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整重新分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)免税企业也要做分录:借...
吃别人所不能吃的苦，忍别人所不能忍的气，做别人所不能做的事，就能享受别人所不能享受的一切。关于学员提问的所得税汇算清缴年报在哪填写问题，老师已经为小伙伴们准备好了解答内容，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧，希望老师的回答能够帮助到大家。所得税汇算清缴年报在哪填写所得税汇算清缴也就是年度纳税申报,报表先填写附表,再填主表,附表的内容能直接到主表中.具体如下1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写,没营业收入,投资收益的话,就全填写02、成本费用明细表一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写.3、纳税调整项目表这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增.不需要就如实填写.很多事要先填写后面的附表的,就先填附表.4、企业所得税亏损弥补明细表5、税收优惠明细表如果没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可.6、境外所得税抵免的基本都是07、以公允价值计量资产纳税调整表填写的基本都是08、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写没的话就是09、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表.10、其它的表格都不是很重要,的基本都是0认真填写一下就好了.所得税汇算清缴所需资料1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)3、上年度审计报...
能力不在脸上，本事不在嘴上!要脚踏实地做实事，生活不会因为某个节点的疏忽就永远灰暗，未来的幸运都是过往努力的积攒!关于学员提问的所得税税率变化后递延所得税资产怎么计提问题，老师已经为小伙伴们准备好了解答内容，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧，希望老师的回答能够帮助到大家。所得税税率变化后递延所得税资产怎么计提根据《企业会计准则第18号---所得税》第十七条:资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量;适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债外,应当将其影响数计入变化当期的所得税费用;第十八条:递延所得税资产和递延所得税负债的计量,应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响,即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础.递延所得税的会计处理怎么做?借:递延所得税资产贷:所得税费用借:所得税费用贷:递延所得税负债1、在资产负债表日,确认的递延所得税资产借:本科目贷:所得税费用--递延所得税费用2、资产负债表日,递延所得税应有余额大于账面余额的按差额确认借:本科目贷:所得税费用--递延所得税费用3、资产负债表日,递延所得税应有余额小于账面余额的按差额确认借:所得...
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