所得税费用是否可以为负数?
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12097 时间:2022-03-17
所得税费用是指企业经营利润应当缴纳的所得税,由于可能发生“暂时性差异”,因此一般不等于当期应交所得税。那么所得税费用可以是负值吗?
所得税费用可以是负数吗?
所得税费用,是由两部分的内容构成的,一是应交所得税,二是递延所得税。
而递延所得税,又可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债,也就是说,递延所得税负债减去递延所得税资产后,就是递延所得税了。
用公式表示一下:
递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产;
所得税费用=应交所得税+(递延所得税负债-递延所得税资产);
企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了。
应交所得税计算公式
应交所得税计算公式:应交所得税=应纳税所得额×当期适用的所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
企业所得税账务处理
企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额 ,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算。
计提企业所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
预缴所得税时:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
汇算清缴补税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳税款时:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润:
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
汇算清缴多缴税款时,可以选择退税或者抵缴下一年税款。
退税时:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
以上就是牛账网会计关于所得税费用是否可以为负数等相关问题的解答,希望可以帮助到大家,如果小伙伴们还想了解更多的会计考证信息可以关注我们牛账网哦!牛账网是专业的线上考证培训机构,可以帮您解决考证就业等一系列的学习难题,您还在犹豫什么呢?赶快行动起来吧!
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