计提季度所得税的会计分录是什么?
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11130 时间:2022-02-18
公司计提的季度所得税,应通过所得税费用科目进行核算。所得税费用是企业取得的经营利润应当缴纳的所得税。相关会计分录怎么做?
计提季度所得税分录处理
计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费——所得税
支付时:
借:应交税费——所得税
贷:银行存款
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额×所得税税率
补交企业所得税的会计分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交企业所得税
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
以上就是牛账网会计关于计提季度所得税的会计分录是什么等相关问题的解答,希望可以帮助到大家,如果小伙伴们还想了解更多的会计考证信息可以关注我们牛账网哦!牛账网是专业的线上考证培训机构,可以帮您解决考证就业等一系列的学习难题,您还在犹豫什么呢?赶快行动起来吧!
书山有路勤为径,学海无涯苦作舟,学习是一件需要毅力、需要耐力的事情,在会计这个行业,政策变化、知识更新都是较为常见的事情,因此活到老学到老并非夸夸其谈,为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当,牛账网现推出税务资料免费领的活动,纯干货、纯赠送,赶紧看看吧。
资料三:刚毕业大学生,竟然不需要老会计带,原来是偷偷学习了这个
更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。
赞