所得税费用如何进行账务处理?
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11499 时间:2022-03-14
企业经营利润所缴纳的所得税,称为所得税费用。发生所得税费用时,应借方记所得税费用,贷方记应交税费。相关账务处理该怎么做?
所得税费用怎么做账?
借:所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷:应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
期末:
借:本年利润
贷:所得税费用
所得税费用的计算方法有哪些?
所得税费用可采取以下计算方法:
1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;
2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。
企业应根据会计准则的规定,计算确定的当期所得税和递延所得税之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即当期应交所得税。
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)(而非税后)的基础上调整确定的,计算公式为:
间接法:应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
企业当期应交所得税的计算公式为:应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
递延所得税资产是什么意思?
递延所得税资产可以理解为未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响。
例如按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,应当视同可抵扣暂时性差异进行处理。原因:亏损额以后可以用来抵税,因此确认为递延所得税资产。
以上就是牛账网会计关于所得税费用如何进行账务处理等相关问题的解答,希望可以帮助到大家,如果小伙伴们还想了解更多的会计考证信息可以关注我们牛账网哦!牛账网是专业的线上考证培训机构,可以帮您解决考证就业等一系列的学习难题,您还在犹豫什么呢?赶快行动起来吧!
书山有路勤为径,学海无涯苦作舟,学习是一件需要毅力、需要耐力的事情,在会计这个行业,政策变化、知识更新都是较为常见的事情,因此活到老学到老并非夸夸其谈,为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当,牛账网现推出税务资料免费领的活动,纯干货、纯赠送,赶紧看看吧。
资料三:刚毕业大学生,竟然不需要老会计带,原来是偷偷学习了这个
更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。

赞