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纳税人提供旅游服务涉及增值税的会计处理

来源:牛账网 作者:呆呆老师 阅读人数:19644 时间: 2020-04-03 16:17:17

营改增后,供旅游服务需要缴纳增值税。涉及增值税核算相对复杂,今天小编就带大家学习了解下纳税人提供旅游服务涉及增值税的会计处理。


增值税一般纳税人适用6%税率,小规模纳税人适用3%征收率。

收到旅游款

借:银行存款

     贷:主营业务收入

       应交税费-应交增值税-销项税额

②支付可抵减的旅游费用(住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他

接团旅游企业的旅游费用)

借:主营业务成本

     应交税费-应交增值税-销项税额抵减

      贷:银行存款

③支付不可抵减的旅游费,支付游客保险费

借:主营业务成本

     贷:银行存款


image.png


2.差额征收不属于简易征税,除了销售额中已经抵减的费用的进项税额不能抵扣,一般纳税人还可以抵扣其他正常进项税额。

借:管理费用

    应交税费-应交增值税-进项税额

    贷:银行存款


3.销售额中可以抵减的费用,取得的发票最好为普通发票,如果取得专用发票,需要认证后作进项税额转出,否则会出现滞留票。滞留票是指销售方已开出,并抄报税,而购货方没有认证抵扣的增值税专用发票。

取得专票认证后需要做进项税额转出

借:主营业务成本

     贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

借:应交税费-应交增值税-销项税额抵减

     贷:主营业务成本


4.选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。(享受 差额征税的旅游公司销售旅游服务只能开普票)


好了,以上就是纳税人提供旅游服务涉及增值税的会计处理。牛账网根据2020年最新会计准则研发了各行业的会计实操课程,帮助大家快速走向岗位。感兴趣的同学快来注册加入牛账网吧。

增值税

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