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待认证进项税额怎么申报-待认证进项税额需要申报吗?

来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:12751 时间:2021-04-09

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待认证进项税额的申报很多学员还是不清楚的,为此总有学员问老师待认证进项税额怎么申报?待认证进项税额需要申报吗的问题,为此老师整理了以下内容:

一、待认证进项税额怎么申报

待认证进项税额不用在增值税申报表里面体现的

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目。交叉稽核比对无误后,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。

二、待认证进项税额需要申报吗

没有认证的不需要填写

待抵扣进项税额的相关要求规定:

1、购进的货物已经作了进项税额,后来又改变用途,用于非应税、免税、集体福利和个人消费等,则作为进项税额转出。

2、发生非正常损失的在产品、产成品,不能实现销售,不会产生销项税额,所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的增值税必须作为进项税额转出。

3、纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,提供应税服务中止、折让、开票有误等情形,应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的,不得扣减销项税额或者销售额。

以上就是牛账网会计培训班木槿老师有关待认证进项税额怎么申报-待认证进项税额需要申报吗的问题做出的解答,希望对大家有所帮助。现注册牛账网会员,即可领取免费做账大礼包,6重豪礼,只等你来带回家,赶紧行动吧。

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