递延所得税费用如何确定

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递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。

递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认时减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回增加了所得税费用。为所得税费用的二级科目。

1、确认可抵扣暂时性差异：

借：递延所得税资产，

贷：所得税费用-递延所得税费用，

2、可抵扣暂时性差异转回：

借：所得税费用-递延所得税费用，

贷：递延所得税资产。

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