加计抵减会计分录是什么

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生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费—未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。抵减的应纳税额作为其他收益，需要交纳企业所得税。

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款，

其他收益/营业外收入（这个就是加计抵减的金额）。

补充：增值税加计抵减账面计入的营业外收入，汇算清缴时也是计入政府补助吗？

根据小企业会计准则、企业会计制度，会计上加计抵减的进项待实际抵减时将实际抵减金额计入营业外收入，汇算清缴时填写在A101010 第26 行“其他”栏次即可，

最终反映在A100000 第11 行“营业外收入”中。

提示：如果属于小型微利企业，汇算清缴主表按照利润表年报直接填写对应项目即可，

无需填写附表。

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