进项税额销项税额余额方向如何设置

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进项税额和销项税额怎么结转

月结的话每月已结,年末无需结转.

年结的话,看12月份增值税是应交还是留底,应交为将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税,未交增值税有贷方余额,第二年缴纳.留底的话,将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税,应交税金,进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数.

应交增值税明细帐应采用多栏式明细账页,借方设置进项税额、已交税金、转出未交增值税等专栏,贷方设置销项税额、进项税额转出、出口退税、税收检查调整、转出多交增值税等专栏.

进项税额销项税额余额方向怎么设置

进项税一般在借方,销项税在贷方

应交税费是一级科目,应交增值税是二级科目,销项税和进项税都是三级科目,应交税费在资产负债表中属于负债类科目,负债类科目借方表示减少,贷方表示增加,通常正常情况下销项税是在贷方表示负债增加,而进项税是在借方表示负债减少,因为企业是按销项税交纳税额的,而进项税是企业可以抵扣销项的数字,差额在贷方表示,企业最后要缴纳的税金是企业的一项负债,到最后支付掉了,再将销项税减去进项税的差额转入借方,贷方通常计入银行存款,通常表示负债减少了.

分录通常为以下

销售商品时:

借:银行存款(现金、应收票据、应收帐款等科目)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

购入商品时:

借:原材料(在途物资等科目)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(现金、应收票据、应收帐款等科目)

进项税额转出余额如何处理

自产产品用于集体福利的,进项税额转出到"应付职工薪酬-应付职工福利".

产品发生非正常损失,进项税额转出到"待处理财产损溢".

招待费的发票抵扣了,进项税额转出到"管理费用".

固定资产非正常损失了,进项税额转出到"固定资产清理".

购进的原材料发生非常损失了,进项税额转出到"待处理财产损溢"

最后,进项税额转出这个科目月末是不留有余额的,每个月末计算当月应交增值税时结转该科目的余额,分录如下:

借:应交税费-应交增值税-销项税额

应交税费-进项税额转出

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-未交增值税

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