进项税额转出和待转销项税额的增值税会计处理

进项税额转出和待转销项税额的增值税会计处理呢，下面小编详细整理了一些内容，想了解想学习的朋友，有时间不妨跟着小编一起往下看看吧，相信你们一定能从中获取到知识的。

1、进项税额转出

“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。

举例：如一般纳税人购入的材料(含税额117万元)用于简易征收项目，先将取得增值税发票进行认证抵扣，然后再进行进项税额转出。

第一步：

借：原材料100

应交税费-应交增值税-进项税额17

贷：应付账款117

第二步：

借：原材料17

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出17

2、应交税费——待转销项税额

“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

举例：达达公司和青青公司签订租赁协议，约定2017年7月至2018年6月达达公司租赁青青公司的仓库，每季度末交纳当季房租，每季度房租30000元(不含税)，税率为11%，2017年9月末青青公司收到达达公司2017年7月至9月房租。

2017年7月末青青公司的会计处理

借：应收账款-房租11100

贷：其他业务收入-房租10000

应交税费——待转销项税额1100

2017年8月末青青公司的会计处理

借：应收账款-房租11100

贷：其他业务收入-房租10000

应交税费——待转销项税额1100

2017年9月末青青公司的会计处理

借：银行存款33300

贷：应收账款-房租22200

其他业务收入-房租10000

应交税费-应交增值税-销项税额1100

借：应交税费——待转销项税额2200

贷：应交税费-应交增值税-销项税额2200

以上就是关于进项税额转出和待转销项税额的增值税会计处理’的全部内容啦，看完上文得你应该也都有所了解了，如果还有疑问的朋友，可以注册牛账网会员在线在线答疑老师，另外扫描右上方二维码添加老师，领取免费试听课程吧!

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。