当期所得税费用可以是负数吗（企业所得税汇算清缴负数调整方法）

当期所得税费用可以是负数吗（企业所得税汇算清缴负数调整方法），详细的内容小编已经整理好放在下文啦，有需要的小伙伴快来阅读以下文章吧，希望能帮助到大家。

企业所得税为负数是正常的.

1、企业所得税是负数的原因:

1)企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了.

2)利润表中所得税费用一般情况下是正数.企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税.

3)但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销计算错误税金的情况下,可以为负数

2、所得税费用为负数的情况下,则这样做会计处理:

1)确认当期递延所得税负债时

借:所得税费用-递延所得税

贷:递延所得税负债

2)确认当期递延所得税资产时

借:递延所得税资产

贷:所得税费用-递延所得税

如何对企业所得税汇算清缴退税进行处理

根据规定，在纳税年度内，纳税人预缴企业所得税税款少于应缴的税款，应在汇算清缴期内结清应补缴的税款;预缴税款多于应纳税款的，税务机关按规定办理退税或者经纳税人同意后税款抵减下一年度应缴税款。即多交的税款可以抵减以后月度(年度)的所得税税款，如果这一季度多交了，下一季度就少交，在下次申报时将本期多交的税款填列在“上期已预交所得税一栏”，报表中就自动反应本期要交的税，即用上期多交税款在本期抵减。

如何做所得税汇算清缴?

1、检查帐务：检查申报年度全年帐务，另据权责发生制原则，检查已发生但单证未到帐务;

2、做好纳税调整工作(此处据企业实际情况处理)，确定好申报年度应纳所得税;

3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料;

4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告;

5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。

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