股份分红怎么纳税（股票分红扣税规则）

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12207 时间：2023-09-11

股份分红怎么纳税（股票分红扣税规则），详细的内容小编已经整理好放在下文啦，有需要的小伙伴快来阅读以下文章吧，希望能帮助到大家。

股东的身份不同，需要缴纳的税款也不相同。根据股东的身份不同，可以分为三种情况：股东是自然人，股东是企业，股东是个体工商户、个人独资企业、合伙企业。

1、股东是自然人

(1)股东作为自然人，从非上市公司取得分红时，需要按照“利息、股息、红利所得”，缴纳20%的个人所得税。

这里需要注意一下，自然人从投资的个体工商户、个人独资企业、合伙企业取得分红时，不是按照“利息、股息、红利所得”，缴纳20%的个人所得税，而是需要按照“经营所得”缴纳个税。

事实上，这三种情况的个人投资者都是按照“经营所得”征收个人所得税的，所以与本文所讨论的“分红”主题无关。

(2)股东作为自然人，从上市公司取得分红时需要分为三种情况缴纳个税：

股东持有上市公司股票的时间少于一个月，按照“利息、股息、红利所得”，缴纳20%的个人所得税;

股东持有股票的时间大于一个月少于一年时，按照“利息、股息、红利所得”，减半征收个税，即缴纳10%的个人所得税;

股东持有上市公司股票的时间大于一年时，免征个人所得税。但是，这里只是免征，不是本身不征收。

(3)股东是外籍个人，从境内投资的外资企业取得分红时，免征个税。同样的，外籍个人在中国炒股时，获得的分红免征个税。

2、股东是企业

当股东是企业时，不需要投资的公司代扣代缴税款，而是企业收到分红后，自行计算缴纳企业所得税。

(1)居民企业从非上市公司取得分红时，免征企业所得税。需要注意的是这里，主要就是居民企业之间的直接投资，可以免征企业所得税。

(2)居民企业从上市公司取得分红时，需要分为两种情况进行讨论：

居民企业持有上市公司股票的时间大于一年时，免征企业所得税;居民企业持有上市公司股票的时间小于一年时，按照与企业相适应的税率缴纳企业所得税。

(3)非居民企业居民企业的分红时，需要分为两种情况进行讨论：

非居民企业取得的分红是居民企业在2008年1月1日之前形成的未分配利润，这时分红可以免征企业所得税。

非居民企业取得的分红是居民企业在2008年1月1日之后形成的未分配利润，非居民企业依法缴纳企业所得税。当然，由于非居民企业在境内没有纳税主体，需要由境内外商投资的企业代扣代缴企业所得税，税率为10%。

非居民企业与企业的判断，不是一句两句就能说清的，这里虎虎就不再赘述了。

3、股东是个体工商户、个人独资企业、合伙企业

个体工商户、个人独资企业、合伙企业属于比较特殊的存在，他们获得的收入不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。所以在这里，把他们单独放在一起说一下。

股份分红怎么纳税（股票分红扣税规则）的内容大家应该都清楚了吧，财务工作就是一个活到老学到老的工作，很多政策都是不断在变的，想了解跟多相关内容可以来牛账网哦，我们有专业的老师为您解答疑惑。

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