如何应对税务稽查与防范涉税风险
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11237 时间:2023-07-03
当面临“怎么应对税务稽查与防范涉税风险”这个问题,很多小伙伴不知道该怎么办?下面小编将相关的处理办法整理出来,希望能够帮助不清楚的小伙伴学习、参考。那么我们一起来看看小编精心整理的资料吧。怎么应对税务稽查与防范涉税风险
一、财务人员必知的涉税风险防范点稽查风险1,财务报表与税务报表的比对
案例
稽查风险2,滞留票的风险
形成滞留票对双方的影响
1、对于销货方的影响,税局怀疑虚开增值税发票
2、对购货方的影响,税局怀疑隐瞒销项收入。
销货方正确使用增值税专用发票
增值税发票开具管理
(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增税试点实施办法》第五十三
条第二款规定,属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产;
(二)适用免征增值税规定的应税行为。
购货方正确处理增值税专用发票
方法一:不认证、不抵扣
企业取得了不得抵扣的专用发票,因为无法抵扣,所以不认
证、不抵扣,在会计上视同取得普通发票处理:
借:固定资产/库存商品等
贷:银行存款
分析:这种方法的优点是简便,缺点是形成滞留票。
方法二:只认证、不抵扣
企业取得了不得抵扣的专用发票,认证但不抵扣。会计处理如下:
①取得增值税专用发票时
借:固定资产/库存商品等
应交税费——待抵扣进项税额贷:银行存款
②借:相关科目
贷:应交税费——待抵扣进项税额
分析:这种方法的优点也是简便,缺点是不符合财政部关于增值税的会计处理要求,可能会对以后不得抵扣项目改变用途变为可抵扣项目造成不利影响。
方法三:认证、抵扣、进项税额转出
①取得增值税专用发票时
借:固定资产/库存商品等
应交税费——待认证进项税额
贷:银行存款("应付账款"等)
②经税务机关认证后
借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应交税费——待认证进项税额
③按现行增值税制度规定转出时
借:相关科目
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
解析:这种方法虽然比较麻烦,但是最稳妥的做法。
稽查风险3,未开票收入的风险
稽查风险4,销项与进项发票的对比
稽查风险5,四流不一致的风险
稽查风险6,虚开发票的风险
稽查风险7,增值税发票风险
稽查风险8,长期零申报
稽查风险9,税负率异常
......
二、如何应对税务稽查
如上,就是小编整理出关于“怎么应对税务稽查与防范涉税风险”的知识点。不清楚的小伙伴是否明白了呢?如果还没有理解,欢迎咨询在线答疑老师进行答疑解惑,也可以关注我们领取相关会计资料。
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