公司向员工借款的利息能税前扣除吗，税法上怎么处理

很多小伙伴想学习税务的实操处理，对于“公司向员工借款的利息能税前扣除吗，税法上怎么处理”可能有些不明白，今天我就给大家整理了“公司向员工借款的利息能税前扣除吗，税法上怎么处理”希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识，一起来看一看吧！

案例：某公司因经营需要，计划向员工筹集资金500万元，参与人数规模有50人，借款期限1年，借款利息为年息10%，签订借款合同，直接让员工将款项打入公司的基本户。公司向员工借款的利息是否能税前扣除?有哪些涉税事项?有什么税务风险?

一、员工取得利息应缴纳营业税、个人所得税

《国家税务总局关于印发的通知》(国税函发〔1995〕156号)规定，贷款，是指将资金贷与他人使用的业务，包括自有资金贷款和转贷。

《国家税务总局关于印发的通知》(国税函发〔1995〕156号)规定，《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。

根据上述规定，个人将资金出借收取利息行为，属于贷款行为，应缴纳营业税。但个人有起征点规定，利息收入未达到起征点的，免征营业税。

《个人所得税法实施条例》规定，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

因此，员工出借资金取得的利息，应缴纳个人所得税，税率为20%。

《个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔1995〕65号)第二条第一款规定，凡支付个人应纳税所得的企业(公司)、事业单位、机关、社团组织、军认、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。

第三条规定，按照税法法规代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，心须依法履行。

第四条规定，扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：(六)利息、股息、红利所得;

因此，该公司应代扣代缴员工的个人所得税。

《税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

《国家税务总局关于贯彻及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发〔2003〕47号)规定，扣缴义务人违反征管法及其实施细则规定应扣未扣、应收未收税款的，税务机关除按征管法及其实施细则的有关规定对其给予处罚外，应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。

因此，该公司未代扣代缴员工利息个人所得税的，税务机关可对该公司处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款，并责成该公司限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。

假定金融企业的同期同类贷款利率为6%，该公司按10%向员工(非股东和关联方)支付利息，该公司取得利息支付合法有效凭证，则超过6%部分的利息不能税前扣除。如该公司不能取得合法有效凭证，则利息支出均不能税前扣除。

详细的要点都在上文说明了“公司向员工借款的利息能税前扣除吗，税法上怎么处理”已经了解了，那么关于“公司向员工借款的利息能税前扣除吗，税法上怎么处理”相信你已经有了更多的认识，如果还有其他疑问，可以咨询客服，我们会一一为您解答，想要了解更多增值税的知识，添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码，也可以进入官网进行学习。

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