年末结转待抵扣进项税的会计处理

初次接触会计的新人“年末结转待抵扣进项税的会计处理”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“年末结转待抵扣进项税的会计处理”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后:

借：应交税费-待抵扣进项税额”明细科目

贷:相关科目

交叉稽核比对无误后:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣进项税额

经核实不得抵扣的进项税额:

红字借:应交税费-待抵扣进项税额

红字贷:相关科目

待抵扣进项税年末有余额，如果还在辅导期，想留待抵扣科目里就好

要结转,进项税和销项税每月要结转。

月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税。

结转分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

详细的分录都在上文说明了“年末结转待抵扣进项税的会计处理”或许了解了，那么关于“年末结转待抵扣进项税的会计处理”相关的会计分录小编就为大家分享到这了，如果你对此很感兴趣想要了解更多资源税方面的知识，就扫描下方微信二维码进入学习群跟更多的小伙伴进行探讨，还会有专业的老师为你解疑答惑，或关注牛账网公众号，还能免费领取相关的资料进行学习。

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