年末结转所得税费用的计算方法

初次接触会计的新人“年末结转所得税费用的计算方法”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“年末结转所得税费用的计算方法”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

所得税费用的计算有两种方法:

一种是倒挤的:

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

另一种是直接计算的:

所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%

对于结转所得税费用计算,其会计分录如下:

1、计提所得税的会计分录;

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

2、之后结转所得税,会计分录:

借:本年利润

贷:所得税

3、交纳所得税时会计分录:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

借:本年利润

贷:所得税费用

按照《企业会计准则》规定,企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过所得税费用科目核算。

(1)无递延所得税的情况

①计算

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

②交纳

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

③结转入本年利润

借:本年利润

贷:所得税费用

(2)有递延所得税的情况

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益详细的分录都在上文说明了“年末结转所得税费用的计算方法”或许了解了，那么关于“年末结转所得税费用的计算方法”相关的会计分录小编就为大家分享到这了，如果你对此很感兴趣想要了解更多资源税方面的知识，就扫描下方微信二维码进入学习群跟更多的小伙伴进行探讨，还会有专业的老师为你解疑答惑，或关注牛账网公众号，还能免费领取相关的资料进行学习。

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