年底对销项税和进项税结转的处理，流程怎么处理？

初次接触会计的新人“年底对销项税和进项税结转的处理，流程怎么处理？”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“年底对销项税和进项税结转的处理，流程怎么处理？”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

进项税怎么结转做账

进项税一般是借方有余额，我们把进项税借方结转到贷方应交税费-应交增值税(转出未交增值税)：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

销项税额怎么结转做账

销项税额一般是贷方有余额，我们把销项税额的贷方结转到借方应交税费-应交增值税(转出未交增值税)：

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

最后我们根据”应交税费-应交增值税(转出未交增值税)科目差额，转到“应交税费-未交增值税”科目的借方或者贷方;若“应交税费-未交增值税科目借方有余额，则未留抵的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费。在1月份缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

月结的话每月已结,年末无需结转。

年结的话,看12月份增值税是应交还是留底,应交为将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税,未交增值税有贷方余额,第二年缴纳。留底的话,将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税,应交税费,进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数。

增值税的进项税和销售税也要结转,一直挂在帐上会有问题。

进项税额:是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

销项税:销售货物或有应税项的税金时应交的税。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额

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