企业所得税季度申报表的填写是否需要注意哪些事项

企业所得税季度申报表的填写需要注意哪些事项，需要注意的事项还是比较多的，像第一季度企业所得税季度申报跨年度事项的处理、关于特定业务季度申报填报提示等，更为具体的知识小编已经给大家整理在了下面的文章。如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题，都可以来牛账网咨询在线答疑老师，老师将会第一时间为您答疑解惑。

一、第一季度企业所得税季度申报跨年度事项的处理

因上年度年报未报，无法确认是否为小型微利企业，暂按上年度第四季度应纳税所得额及上上年行业、资产、人数进行确认是否符合小型微利企业标准。

因上年度年报未报，纳税人以前年度可结转以后年度弥补的亏损额无法确定，故纳税人只有先完成上年年度申报，第一季度企业所得税申报时才可弥补以前年度亏损。

二、关于特定业务季度申报填报提示

实际工作中应该有不少小伙伴们至今对报表中的第5行“特定业务计算的应纳税所得额”和第14行“特定业务预缴(征)所得税额”仍然有困惑，小编这就整理出了相关的填报说明。

根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)附件1：中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)及填报说明：

第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。

第14行“特定业务预缴(征)所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已经预缴(征)的所得税额。建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。

特别提醒：

第5行的填报对象是房地产开发经营(国民经济行业分类GB/T4754-2017中行业代码为7010)的纳税人，房地产租赁经营(国民经济行业分类GB/T4754-2017中行业代码为7040)的纳税人不能填报该栏次。请正确选择行业代码。

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