增值税小规模纳税人纳税人季度申报要注意什么问题

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小规模纳税人季度申报要注意什么问题

1、一般纳税人转登记为小规模纳税人，纳税人从什么时候享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加税减征政策?

根据《税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》的规定，缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。

2、增值税加计抵减政策所称的生活服务业纳税人是指哪些纳税人?

根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》的规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

3、小规模纳税人季度申报开始了，纳税申报时注意哪项内容?

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税;小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

4、资金账簿怎么缴纳印花税?

根据《印花税暂行条例》附件《印花税税目税率表》规定：营业账簿：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额?5‰贴花。其他账簿按件贴花5元;

根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》的规定：“自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。所以自2018年5月1日起，对资金账簿按照实收资本和资本公积的万分之五减半征收印花税。

5、季度预缴税款可以弥补以前年度亏损吗?

按照《税务总局关于发布<企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表>的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)填报说明第五条的规定，(一)第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

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